Нужно ли дожидаться оформления права собственности на квартиру. Или можно сдать декларацию когда договор проведен через рег. палату.

Нужно дождаться подписания акта приема-передачи квартиры и тогда можно подавать на вычет, не дожидаясь оформления свидетельства

Какое максимальное количество ставок может совмещать работник? У нас ситуация такая, бухгалтер работающий на полной ставке в другой организации работает в нашей орг-ии на половину ставки, а также устроилась уборщицей в третьей организации, возможно ли такое?

Здравствуйте. статья 282 ТК РФ указывает на следующее: Заключение трудовых договоров о работе по совместительству допускается с неограниченным числом работодателей, если иное не предусмотрено федеральным законом.

Я, индивидуальный предприниматель, являюсь плательщиком ЕНВД и Единого налога при УСНО. Весной я заключил договор купли – продажи с одной крупной организацией. Но в договоре не прописал строки, что товар они приобретают для целей, не связанных с коммерческой деятельностью. Деньги за товар были перечислены на р/счет. Могу ли я отнести эту продажу к ЕНВД?

Возможно и можно. Но нужно «причесать» вашу сделку, чтоб она подпадала под понятие «розничная торговля», данное в налоговом кодексе в ст. 346.27: розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

Наша организация не имеет офиса, программа Клиент-банк установлена на домашнем ПК, к которому подключен интернет. Договор на пользование интернетом заключен на физ. лицо, являющееся сотрудником предприятия. Так же оформлен и телефон СДМА. Можно ли включить в расходы на хоз. нужды эти затраты. В Банке есть уведомляющее письмо, что Клиент-Банк установлен на домашнем ПК. Как оформить эти затраты?

Здесь наверное самый оптимальный и безопасный способ оформления через договор аренды компьютера и телефона с компенсацией затрат на интернет.

Организация зарегистрирована 18 января 2010 года. Деятельность до 1 августа не велась в связи с тем, что оформлялась лицензия. Форма ООО, находится на УСН. Оформляю трудовые отношения. Каков порядок взаимодействия с контролирующими организациями (ПФР, ФСС, ФОМС, возможно еще есть организации, в которые необходимо подавать сведения)? Что именно необходимо подавать? Какие документы могут проверять при выездной проверке (что должно быть в офисе)? Куда и какие отчисления необходимо делать?

Вопрос очень обширный, все и не расскажешь. Вам нужно ежеквартально сдавать отчет по Форма-4 расчета ФСС РФ утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 06.11.2009 N 871н не позднее 15-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Со всеми нашими сотрудниками заключены трудовые договоры. Дело в том, что коллективный договор у нас в фирме отсутствует. Является ли это нарушением? Обязательно ли составлять коллективный договор? Что необходимо в нем прописать?

Трудовым кодексом предусмотрена возможность коллективного регулирования трудовых отношений в виде заключения коллективного договора. Коллективный договор является локальным правовым актом организации, посредством заключения которого трудовой коллектив участвует в правовом регулировании труда, создании норм трудового права и управлении организацией. В таком договоре можно предусмотреть способы решения насущных проблем, возникающих в процессе деятельности организации. Коллективному договору отводится не последнее место в минимизации налогообложения: довольно часто в нормативных актах имеются ссылки на то, что определенные выплаты и вознаграждения, предусмотренные положениями данного договора, могут уменьшить налоговую базу по некоторым налогам.

Здравствуйте, директор (он же учредитель) нашей организации (мы на общей системе налогообложения) изменил адрес прописки. Нужно ли нам в таком случае сообщать об этом в налоговую или менять что-то в документах?

Внесение изменений в учредительные документы не требуется, так как в них нет данных о месте регистрации директора. Однако в едином государственном реестре юридических лиц содержатся сведения о паспортных данных лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»). Поэтому вы обязаны внести изменения в ЕГРЮЛ, предоставив в налоговую инспекцию заявление по форме N Р14001 (утвержденной постановлением Правительства РФ от 19 июня 2002 г. N 439). Срок подачи заявления составляет три дня с момента изменения адреса (п. 5 ст. 5 Федерального закона от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ). За несвоевременное представление сведений налагается административный штраф в размере 5000 рублей (п. 3 ст. 14.25 КоАП РФ).

Если численность работников в 2010 году будет меньше 100 человек, можем ли мы опять применять ЕНВД с 2010 г.?

При ответе на ваш вопрос можно воспользоваться недавним письмом Минфина. Если в первом квартале 2009 года численность работников организации составит менее 100 человек, то организация может быть переведена на уплату ЕНВД с начала второго квартала 2009 года.

Напомним, что с 1 января 2009 года на уплату единого налога на вмененный доход не переводятся организации и индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек. Если налогоплательщик, утративший право на применение ЕНВД в связи с несоответствием этому требованию, устранит данные нарушения, то он сможет перейти на ЕНВД с начала следующего налогового периода, то есть с начала квартала, следующего за кварталом, в котором были устранены несоответствия (письмо Минфина РФ от 27 октября 2008 г. N 03-11-04/3/479).

Наша компания занимается оказанием услуг, находясь на общей системе налогообложения. Дело в том, что сейчас у нас появился новый вид деятельности (добыча ископаемых). Как нам в сложившейся ситуации вести налоговый учет, совместно или разделять и создавать ли структурное подразделение?

1. Расходы на добычу полезных ископаемых при общей системе налогообложения, учитываются при наличии доходов от указанного вида деятельности (ст. 252 НК РФ). Соответственно для подтверждения расходов, необходимо организовать аналитический учет полученных доходов и расходов по новому виду деятельности (добыча полезных ископаемых).

По нашему мнению, для сближения бухгалтерского и налогового учета в учете необходимо ввести дополнительную аналитику на счетах учета расходов, готовой продукции, реализации или открыть дополнительные субсчета к указанным счетам.

2. В соответствии с действующим налоговым законодательством, обособленным подразделением считается любое подразделение организации, находящееся вне места ее регистрации, если в нем оборудованы стационарные рабочие места (созданные на срок более одного месяца (п. 2 ст. 11 НК РФ)).

Рабочее место — место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой, которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя (ст. 1 Федерального закона от 17 июля 1999 г. N 181-ФЗ «Об основах охраны труда в Российской Федерации», ст. 209 ТК РФ). Как следует из данного определения и дополнительно подтверждено письмом МНС России от 29 апреля 2004 г. N 09-3-02/1912, сформированное понятие обособленного подразделения распространяется на случаи, при которых возникают отношения между работником и работодателем, являющимися сторонами трудового договора (контракта).

Обособленное подразделение признается таковым в целях налогообложения независимо от того, отражено или нет его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. Не является обязательным и соответствие названия и функций такого подразделения организации определенным ГК РФ понятиям «филиал» или «представительство».
Вашей организации необходимо самостоятельно оценить обязанность по организации и регистрации структурного подразделения. При наличии структурного подразделения меняется механизм составления налоговой отчетности.

Наш руководитель (ИП, на УСНО) занимается благотворительностью: безвозмездно передает в детский дом игрушки, одежду и т. п. Как учесть расходы на приобретение этих игрушек и одежды?

Расходы на благотворительную деятельность не учитываются для целей исчисления единого налога при УСНО (ст. 346.16, 346.17 НК РФ).

Расходы на благотворительную деятельность в учете необходимо отражать в обычном порядке.

При приобретении определенных вещей к документам прилагается заявка или письмо детского дома с просьбой приобрести на благотворительность определенные вещи, одежду, игрушки и т.д.

Для подтверждения расходов необходимо приложить следующие документы:

• При безналичном расчете: платежное поручение на перечисление средств поставщику, счет на оплату от поставщика, накладная от поставщика на получение товарно-материальных ценностей (далее по тексту ТМЦ), счет-фактуру от поставщика (если поставщик является плательщиком НДС).
• При наличном расчете: кассовый и товарный чек от поставщика (или накладная на получение ТМЦ), авансовый отчет на расходование средств (если приобретение ТМЦ осуществляет не руководитель — ИП).

После приобретения ТМЦ необходимо составить накладную или акт приема передачи ТМЦ детскому дому.

Мы приобрели автомобиль в лизинг. Эта машина в данный момент значится на балансе лизингополучателя, однако в ПТС в качестве собственника указан лизингодатель, однако там же есть отметка о временной регистрации на лизингополучателя. Подскажите, кто должен платить транспортный налог?

Плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых, в соответствии с законодательством РФ, зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (ст. 357 НК РФ).

Действующим законодательством предусмотрена временная регистрация транспортных средств, используемых по договору лизинга, за лизингополучателем на срок действия договора по месту нахождения лизингополучателя или его филиала. При этом данное транспортное средство остается зарегистрированным за лизингодателем (п. 52.5 Правил регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации, утвержденных приказом МВД России от 27.01.2003 г. N 59).

Следовательно, если по договору лизинга транспортные средства (зарегистрированные за лизингодателем) временно передаются по месту нахождения лизингополучателя и временно ставятся на учет в ГИБДД по месту нахождения лизингополучателя, то плательщиком транспортного налога является лизингодатель по месту государственной регистрации транспортных средств.

Таким образом, плательщиком транспортного налога признается лизингодатель.

(Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 2 ноября 2005 г. N 03-06-04-04/43 «О порядке уплаты транспортного налога по автотранспортным средствам, переданным по договору лизинга»).

При трудоустройстве мы обязуем всех сотрудников проходить медицинские осмотры (за счет фирмы). Подскажите, облагаются ли ЕСН суммы на организацию этих медосмотров?

Трудовое законодательство (ст. 212 и 213 ТК РФ) предусматривает обязанность работодателя по обеспечению в случаях, предусмотренных Трудовым кодексом Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами, организовывать проведение за счет собственных средств обязательных предварительных (при поступлении на работу) и периодических (в течение трудовой деятельности) медицинских осмотров (обследований) работников.

Налогообложением ЕСН не подлежат все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в том числе, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей (п.п. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ).

К компенсационным выплатам, связанным с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей можно отнести расходы по проведению обязательных предварительных (при поступлении на работу, в случае приема на работу) и периодических (в течение действия трудового договора) медицинских осмотров (обследований) работников, оплаченные предприятием в случаях, предусмотренных Трудовым кодексом Российской Федерации (статьи 212, 213), законами и иными нормативными правовыми актами (включая медицинские осмотры работников, занятых на тяжелых работах с вредными и (или) опасными условиями труда (в том числе на подземных работах), а также на работах, связанных с движением транспорта.

Таким образом, если прохождение медосмотра является для работников обязательным, в соответствии с действующим законодательством, указанные выплаты не являются объектом налогообложения ЕСН.

Когда наша организация брала в банке кредит, нам пришлось заплатить комиссию за выдачу кредита. В связи с этим возникает вопрос: можем ли мы включить сумму комиссии в расходы?

Расходы в виде комиссии банку за выдачу кредита относятся в целях налогообложения прибыли к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп.25 п. 1 ст. 264 НК РФ), если сумма вознаграждения указана в абсолютных величинах (рублях), или учитываются в соответствии со ст. 269 настоящего Кодекса, если величина вознаграждения указана в кредитном договоре в процентах.

(Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 6 марта 2008 г. N 03-03-06/1/154).

Добрый день. Наша фирма арендует помещение у физического лица. Помимо платы за аренду, мы в соответствии с договором аренды обязаны платить также за услуги телефонной связи, воду и электроэнергию. Какую сумму следует облагать НДФЛ?

Ваша организация является налоговым агентом по отношению к физическому лицу и со всей суммы выплаченного дохода (арендная плата, оплата коммунальных услуг и услуг связи) должна удержать НДФЛ (п.п. 4 п.1 ст. 208, п. 1 ст. 209, ст. 226 НК РФ).

Одновременно считаем необходимым, обратить внимание на следующие последствия, возникающие в отношении физического лица.

При отсутствии оснований для признания деятельности, связанной со сдачей недвижимого имущества в аренду, в качестве предпринимательской, с полученных физическим лицом доходов необходимо уплачивать налог на доходы физических лиц в качестве физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.

Наш руководитель (ИП, на УСНО) занимается благотворительностью: безвозмездно передает в детский дом игрушки, одежду и т. п. Как учесть расходы на приобретение этих игрушек и одежды?

Расходы на благотворительную деятельность не учитываются для целей исчисления единого налога при УСНО (ст. 346.16, 346.17 НК РФ).

Расходы на благотворительную деятельность в учете необходимо отражать в обычном порядке.

При приобретении определенных вещей к документам прилагается заявка или письмо детского дома с просьбой приобрести на благотворительность определенные вещи, одежду, игрушки и т.д.

Для подтверждения расходов необходимо приложить следующие документы:

При безналичном расчете: платежное поручение на перечисление средств поставщику, счет на оплату от поставщика, накладная от поставщика на получение товарно-материальных ценностей (далее по тексту ТМЦ), счет-фактуру от поставщика (если поставщик является плательщиком НДС).

При наличном расчете: кассовый и товарный чек от поставщика (или накладная на получение ТМЦ), авансовый отчет на расходование средств (если приобретение ТМЦ осуществляет не руководитель — ИП).

После приобретения ТМЦ необходимо составить накладную или акт приема передачи ТМЦ детскому дому.

Наша компания занимается оказанием услуг, находясь на общей системе налогообложения. Дело в том, что сейчас у нас появился новый вид деятельности (добыча ископаемых). Как нам в сложившейся ситуации вести налоговый учет, совместно или разделять и создавать ли структурное подразделение?

1. Расходы на добычу полезных ископаемых при общей системе налогообложения, учитываются при наличии доходов от указанного вида деятельности (ст. 252 НК РФ). Соответственно для подтверждения расходов, необходимо организовать аналитический учет полученных доходов и расходов по новому виду деятельности (добыча полезных ископаемых).

По нашему мнению, для сближения бухгалтерского и налогового учета в учете необходимо ввести дополнительную аналитику на счетах учета расходов, готовой продукции, реализации или открыть дополнительные субсчета к указанным счетам.

2. В соответствии с действующим налоговым законодательством, обособленным подразделением считается любое подразделение организации, находящееся вне места ее регистрации, если в нем оборудованы стационарные рабочие места (созданные на срок более одного месяца (п. 2 ст. 11 НК РФ)).

Рабочее место — место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой, которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя (ст. 1 Федерального закона от 17 июля 1999 г. N 181-ФЗ «Об основах охраны труда в Российской Федерации», ст. 209 ТК РФ). Как следует из данного определения и дополнительно подтверждено письмом МНС России от 29 апреля 2004 г. N 09-3-02/1912, сформированное понятие обособленного подразделения распространяется на случаи, при которых возникают отношения между работником и работодателем, являющимися сторонами трудового договора (контракта).

Обособленное подразделение признается таковым в целях налогообложения независимо от того, отражено или нет его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. Не является обязательным и соответствие названия и функций такого подразделения организации определенным ГК РФ понятиям «филиал» или «представительство».

Вашей организации необходимо самостоятельно оценить обязанность по организации и регистрации структурного подразделения. При наличии структурного подразделения меняется механизм составления налоговой отчетности.

Если численность работников в 2010 году будет меньше 100 человек, можем ли мы опять применять ЕНВД с 2010 г.?

При ответе на ваш вопрос можно воспользоваться недавним письмом Минфина. Если в первом квартале 2009 года численность работников организации составит менее 100 человек, то организация может быть переведена на уплату ЕНВД с начала второго квартала 2009 года.

Напомним, что с 1 января 2009 года на уплату единого налога на вмененный доход не переводятся организации и индивидуальные предприниматели, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек. Если налогоплательщик, утративший право на применение ЕНВД в связи с несоответствием этому требованию, устранит данные нарушения, то он сможет перейти на ЕНВД с начала следующего налогового периода, то есть с начала квартала, следующего за кварталом, в котором были устранены несоответствия (письмо Минфина РФ от 27 октября 2008 г. N 03-11-04/3/479).

Здравствуйте, директор (он же учредитель) нашей организации (мы на общей системе налогообложения) изменил адрес прописки. Нужно ли нам в таком случае сообщать об этом в налоговую или менять что-то в документах?

Внесение изменений в учредительные документы не требуется, так как в них нет данных о месте регистрации директора. Однако в едином государственном реестре юридических лиц содержатся сведения о паспортных данных лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица (п. 1 ст. 5 Федерального закона от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»). Поэтому вы обязаны внести изменения в ЕГРЮЛ, предоставив в налоговую инспекцию заявление по форме N Р14001 (утвержденной постановлением Правительства РФ от 19 июня 2002 г. N 439). Срок подачи заявления составляет три дня с момента изменения адреса (п. 5 ст. 5 Федерального закона от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ). За несвоевременное представление сведений налагается административный штраф в размере 5000 рублей (п. 3 ст. 14.25 КоАП РФ).

Когда наша организация брала в банке кредит, нам пришлось заплатить комиссию за выдачу кредита. В связи с этим возникает вопрос: можем ли мы включить сумму комиссии в расходы?

Расходы в виде комиссии банку за выдачу кредита относятся в целях налогообложения прибыли к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп.25 п. 1 ст. 264 НК РФ), если сумма вознаграждения указана в абсолютных величинах (рублях), или учитываются в соответствии со ст. 269 настоящего Кодекса, если величина вознаграждения указана в кредитном договоре в процентах

(Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 6 марта 2008 г. N 03-03-06/1/154

Добрый день. Наша фирма арендует помещение у физического лица. Помимо платы за аренду, мы в соответствии с договором аренды обязаны платить также за услуги телефонной связи, воду и электроэнергию. Какую сумму следует облагать НДФЛ?

Ваша организация является налоговым агентом по отношению к физическому лицу и со всей суммы выплаченного дохода (арендная плата, оплата коммунальных услуг и услуг связи) должна удержать НДФЛ (п.п. 4 п.1 ст. 208, п. 1 ст. 209, ст. 226 НК РФ).

Одновременно считаем необходимым, обратить внимание на следующие последствия, возникающие в отношении физического лица.

При отсутствии оснований для признания деятельности, связанной со сдачей недвижимого имущества в аренду, в качестве предпринимательской, с полученных физическим лицом доходов необходимо уплачивать налог на доходы физических лиц в качестве физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем….

В данный момент операции по расчетному счет нашего предприятия временно остановлены. Дело в том, что мы должны выплатить заработную плату работникам. Можем ли мы как-нибудь списать с этого счета деньги для выплаты зарплаты?

При недостаточности денежных средств на счете налогоплательщика для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств по расчетным документам, предусматривающим платежи в бюджет, а также перечисление или выдача денежных средств по оплате труда работников производятся в порядке календарной очередности поступления указанных документов. Однако проводить такие операции по счету разрешается только после перечисления платежей, осуществляемых в соответствии с ГК РФ в первую и во вторую очередь (возмещение вреда жизни и здоровью, выплаты алиментов и некоторые другие) (Письмо Минфина РФ от 11 июля 2008 г. N 03-02-07/1-277 О порядке списания с банковского счета налогоплательщика, операции по которому приостановлены решением налогового органа, денежных средств на выплату заработной платы работникам).

Я ИП, в организации кроме меня сотрудников нет. Обязан ли предоставлять сведения о среднесписочной численности работников за год надо? Ведь фактически сотрудников нет!

Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год должны представляться налогоплательщиками в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована). Указанные сведения представляются по форме, утвержденной ФНС России, в налоговый орган по месту нахождения организации (по месту жительства предпринимателя). При этом действующим налоговым законодательством не предусмотрено освобождение организаций и предпринимателей, не имеющих наемных работников, от представления в налоговый орган в установленный срок сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (Письмо Минфина РФ от 15 июля 2008 г. N 03-02-07/1-285 О заполнении и предоставлении в налоговый орган организациями и индивидуальными предпринимателями, не имеющими наемных работников, формы «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год»)

Здравствуйте. Прошу ответить на такой вопрос. Наша организация планирует закрыть обособленное подразделение. Нужно ли мне при снятии с учета по месту нахождения обособленного подразделения предоставить в ИФНС документы о его закрытии?

При ответе на Ваш вопрос можно воспользоваться Письмом Минфина РФ от 14 июля 2008 г. N 03-02-07/1-281 О снятии с учета организации в налоговом органе по месту нахождения ее обособленного подразделения. Так, в указанном документе разъяснено, что в случае закрытия организацией своего обособленного подразделения снятие с учета организации по месту нахождения этого обособленного подразделения осуществляется налоговым органом по заявлению налогоплательщика.

В заявлении указывается количество листов копий документов, подтверждающих принятие организацией решения о закрытии своего обособленного подразделения, представленных в налоговый орган. Если такие документы организацией не оформлялись, то при закрытии своего обособленного подразделения организация представляет в налоговый орган только заявление.

Обращается внимание, что налоговые органы не вправе требовать у налогоплательщика документы, не предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

У нас строго установлены дни выдачи заработной платы— 1 и 15 число месяца. Как быть, если день выдачи зарплаты выпадает на выходной?

При совпадении дня выплаты заработной платы с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня. Соответственно если 1 или 15 число месяца выпадает на выходной день, вы обязаны выплатить зарплату в предшествующий день 30 (31) и 14 числа (ст. 136 ТК РФ).

Недавно в нашу фирму устроился менеджер по рекламе, сейчас он на испытательном сроке. Но нас его работа не устраивает, можем ли мы уволить его как не прошедшего испытательный срок? Как правильно оформить его увольнение?

При неудовлетворительном результате испытания работодатель имеет право до истечения срока испытания расторгнуть трудовой договор с работником, предупредив его об этом в письменной форме не позднее, чем за три дня с указанием причин, послуживших основанием для признания этого работника не выдержавшим испытание. Решение работодателя работник имеет право обжаловать в суд.

При неудовлетворительном результате испытания расторжение трудового договора производится без учета мнения соответствующего профсоюзного органа и без выплаты выходного пособия (ст. 71 ТК РФ).

Соответственно вам необходимо письменно изложить причины, почему Вас не устраивает работа менеджера по рекламе, не позднее, чем за 3 дня письменно известить работника о прекращении трудового договора.

В приказе о расторжении трудового договора и в трудовой книжке необходимо сослаться на п. 3 ст. 77 ТК РФ «Расторжение трудового договора по инициативе работодателя»

Никаких изменений в нашем штатном расписании в ближайшее время не предвидится. Подскажите, мы должны составлять штатное расписание ежегодно или только при условии вносимых в него изменений?

В настоящее время нет документов, регламентирующих порядок внесения изменений в штатное расписание. Соответственно при отсутствии изменений в штатном составе организации принимать новое штатное расписание не нужно.

Одна из наших сотрудниц вышла замуж и взяла фамилию мужа. Как поступить теперь с ее договором и трудовой книжкой, ведь в них указана ее прежняя фамилия?

Изменение записей ФИО работника производится работодателем по последнему месту работы на основании паспорта, свидетельства о рождении, о браке, о расторжении брака, об изменении фамилии, имени, отчества и других документов (п. 26 «Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей», утвержденными постановлением Правительства РФ от 16.04.2003 N 225).

Таким образом, трудовая книжка при смене фамилии не заменяется на новую. В существующую трудовую книжку работодателем вносятся соответствующие изменения.

Также необходимо оформить дополнительное двухстороннее соглашение по внесению изменения в трудовой договор.

Кроме того, работодателю необходимо заменить страховое свидетельство в Пенсионном фонде. Для этого в течение двух недель работник должен сдать старое страховое пенсионное свидетельство в отдел кадров и оформить заявление об обмене страхового свидетельства, дальнейшие действия (передача документов в ПФ, получение нового свидетельства) предпринимает работодатель.

Одновременно работник должен обратиться в налоговую инспекцию, где ему будет произведена замена Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (ИНН), при этом номер ИНН останется прежним, но будет заменен бланк свидетельства.

Добрый день. Наша организация заключила с контрагентом договор безвозмездной аренды основных средств. Возникнет ли у нас материальная выгода?

При заключении договора безвозмездной аренды основных средств у Вашей организации возникает внереализационный доход в виде безвозмездно полученных имущественных прав (п. 8 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ). В данной ситуации лучше заключить возмездный договор аренды основных средств с минимальной арендной платой. В противном случае у фискальных органов будет право самостоятельно начислить Вашей организации внереализационный доход по рыночным ценам.

Я индивидуальный предприниматель, занимаюсь торговлей. У меня УСНО. Дело в том, что ввожу товар на территорию России из Республики Беларусь, и когда была камеральная проверка, мне отказали в проставлении отметок на счетах-фактурах и заявлениях. Аргументы отказа были таковы, что мы не правильно проставляем дату постановки на учет товаров. В инспекции утверждают, что мы должны проставлять дата первичного документа, мы настаиваем на дате получения на железной дороге. Скажите, пожалуйста, кто из нас прав?

Позиция налоговых органов о дате принятия на учет товаров выражена в Письме Федеральной налоговой службы от 10 октября 2005 г. N ММ-6-03/842 «Об отдельных вопросах по применению Соглашения с Республикой Беларусь». В соответствии с указанным письмом в ответе на вопрос № 26 моментом определения налоговой базы считается дата принятия на учет ввезенных товаров, определяемая как дата отражения указанных операций на соответствующих счетах бухгалтерского учета на основании первичных учетных документов.

Для индивидуальных предпринимателей и организаций, перешедших на УСН, дата принятия на учет ввезенных товаров определяется по дате, указанной в первичных документах, подтверждающих исполнение обязанности налогоплательщика Республики Беларусь — продавца передать товар налогоплательщику Российской Федерации — покупателю или указанному им лицу.

Соответственно если договором с поставщиком товара не предусмотрено иное исполнение обязанности налогоплательщика Республики Беларусь, то правы налоговики.

Наша организация перешла на упрощенку (6%) с начала 2008 года, до этого мы применяли общий режим. Одна из наших сотрудниц оформляла отпуск по беременности и родам и пособие по уходу за ребенком, причем делала это еще в прошлом году, в тот момент, когда мы были на общей системе. В Фонд социального страхования я обратилась по поводу возмещения, однако мне заявили, что в моем расчете есть ошибка. Как мне теперь и какой датой отразить в учете эту ошибку, и вообще— какой теперь порядок моих действий?

Пособие по беременности и родам назначается и выплачивается в размере 100% за счет ФСС независимо от системы налогообложения Вашей организации.

Необходимо понять, какая именно ошибка допущена в вашем расчете. Внести изменения в расчет и представить документы на возмещение в ФСС повторно.

Необходимо помнить, что пособие по беременности и родам назначается, если обращение за ним последовало не позднее шести месяцев со дня окончания отпуска по беременности и родам. Для получения более конкретного ответа необходимо более подробно описать претензии со стороны ФСС.

Офис нашей фирмы располагается в здании, принадлежащем другой организации. Мы хотим разместить на крыше этого здания свою рекламу. Какой нам нужно заключить договор?

Для размещения своей рекламы на крыше здания другой организации необходимо заключить договор возмездного оказания услуг по изготовлению, размещению и установке наружной рекламы. В договоре необходимо предусмотреть описание, размеры и количество экземпляров рекламных щитов, перечень рекламных мест и сроки нахождения рекламных щитов на рекламных местах, порядок технического обслуживания рекламных щитов, а также другие условия, которые стороны считают необходимыми. К договору можно предусмотреть формы спецификации, акта выполненных работ, акта о завершении услуг по договору. Указанные формы должны являться приложением к договору. В случае если изготовление (установку) и размещение рекламных щитов будут осуществлять разные лица необходимо заключить договор с каждой организацией.

У нас ИП. Обязательно ли для нас вручную вести журнал учета, тем более что наша организация ведет автоматизированный бухгалтерский учет, при помощи специализированных программ?

К сожалению, в вопросе, не конкретизировано о каком журнале учета в электронном виде задает вопрос ИП.

При УСН электронное ведение книги учета доходов и расходов …предусмотрено п. 1.4-1.5 Приказа Минфина РФ от 30 декабря 2005 г. N 167н «Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и Порядка ее заполнения».

При общей системе налогообложения для ИП предусмотрено электронное ведение книги учета доходов и расходов … п.7 раздела II Приказ Минфина РФ и МНС РФ от 13 августа 2002 г. N 86н/БГ-3-04/430 «Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей».

Ведение книги кассира-операциониста при использовании ККМ действующим законодательством не предусмотрено.

Нами был выставлен счет от поставщика, мы его оплатили. А спустя неделю банк нам вернул оплаченную сумму на расчетный счет, потому что в счете обнаружилась ошибка (неправильно было указано наименование поставщика). Как быть с проводками?

Операцию по перечислении денег поставщику и возврат средств банком необходимо отразить следующими проводками:

• Дт 60 Кт 51 — отражены деньги, перечисленные поставщику;
• Дт 51 Кт 60 — отражен возврат денег банком.

Одного из работников нашей фирмы призывают на военные сборы. Наша фирма перечисляет ему средний заработок, сумму которого затем военкомат перечисляет на расчетный счет. Скажите, пожалуйста, кому вменяется в обязанность уплачивать налоги с ФОТ— нам или военкомату?

Суммы среднего заработка, выплачиваемые организациями работникам, призванным на военные сборы, за счет средств федерального бюджета, не являются выплатами, осуществляемыми работодателем по трудовым договорам. Указанные выплаты, единым социальным налогом и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование не облагаются.

(п.1 ст. 236 НК РФ, п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 24 августа 2007 г. N 03-04-06-02/162)

ИП осуществляет розничную торговлю и применяет УСНО (Доходы-Расходы). 1. Правомерно ли принять в расходы затраты по приобретению блока ЭКЛЗ для его замены в ККМ, в связи с истечением срока действия ранее установленного блока ЭКЛЗ? 2. Правомерно ли принять в расходы затраты по приобритению голограммы для ККМ? 3. Могу ли я, не включать в расходы затраты на приобритение блока ЭКЛЗ для ККМ, если оплата произведена безналичным путем? 4. Могу ли я, не включать в расходы затраты на бензин, использованный для перевозки закупленных товаров, расходы по з/плате моих работников?

1. Приобретение блока ЭКЛЗ для замены в ККМ являются расходами на содержание и эксплуатацию основных средств обслуживание контрольно-кассовой техники (п.п. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ, п.п. 2, 6 п. 1 ст. 254 НК РФ).

2. Не допускаются к применению ККT, на которой отсутствует либо повреждена пломба центра технического обслуживания, отсутствуют маркировка предприятия-изготовителя или одно из средств визуального контроля, к которым относятся и голограммы «Сервисное обслуживание» центров технического обслуживания (ЦТО). Распространение этих голограмм производится в рамках выполнения работ по техническому обслуживанию ККТ. Таким образом, можно сделать вывод, что затраты на оплату стоимости голограмм могут уменьшать налоговую базу по тому же основанию, что расходы на техническое обслуживание ККТ (п. 36 ст. 346.16 НК РФ).

3. — 4. По нашему мнению, вы можете не включать в расходы затраты на приобретение блока ЭКЛЗ для ККМ, затраты на бензин, использованные для перевозки закупленных товаров, расходы по з/плате работников, при условии что это не будет являться уменьшением облагаемой базы при сопоставлении базы исчисленной по результатам деятельности (доходы минус расходы) с суммой минимального налога. Судебной практики или комментариев по указанному вопросу нами не обнаружено.

Здравствуйте, подскажите, можно ли в составе нематериальных активов включить как организационные расходы затраты, связанные с образованием юридического лица? Данные затраты вкладом в уставный капитал не являются

Для целей налогового учета организационные расходы, связанные с образованием юридического лица не относятся к нематериальным активам (п. 3 ст. 257 НК РФ). Для целей бухгалтерского учета организационные расходы также не являются нематериальными активами (п. 4 Приказа Минфина РФ от 27 декабря 2007 г. N 153н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету „Учет нематериальных активов“ (ПБУ 14/2007)»).

Соответственно организационные затраты не являются нематериальными расходами для целей бухгалтерского и налогового учета.

Здравствуйте. Наша организация оказывает населению медицинские услуги, применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Ответьте, как мы должны списывать специфические материалы, используемые нами в работе (допустим, такие как пломбировочные материалы, шприцы и подобные):сразу после оплаты, оприходования и отпуска лечащему врачу в полном объёме или после соблюдения вышеперечисленных условий, но по нормативам расхода на каждую конкретно выполненную услугу?

Материальные расходы учитываются в расходах для исчисления единого налога при использовании УСН при выполнении трех условий. Сырье и материалы оприходованы, оплачены, и списаны в производство (п1., п.п. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Соответственно материалы, используемые в медицинской практике, принимаются в расходы по нормам расхода на каждую конкретно выполненную услугу.

Мы занимаемся розничной торговлей. Недавно приобрели в собственность здание, которое собираемся использовать под магазин. Проблема в том, что еще не произведена государственная регистрация. В связи с этим возникает вопрос: на каком счете мы должны отражать информацию по этому зданию и обязаны ли мы платить налог на имущество до проведения госрегистрации?

Пунктом 7 ст.346.26 НК РФ установлено, что налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей обложению ЕНВД, иные виды предпринимательской деятельности, исчисляют и уплачивают налоги и сборы по ним в соответствии с общим режимом налогообложения. Соответственно если вы не осуществляете иных видов предпринимательской деятельности кроме розничной торговли и с доходов розничной торговли платите ЕНВД, то вы не должны платить налог на имущество.
Здание до госрегистрации вы должны учесть на счете 08 «Внеоборотные активы».

Офис нашей фирмы располагается в здании, принадлежащем другой организации. Мы хотим разместить на крыше этого здания свою рекламу. Какой нам нужно заключить договор?

Для размещения своей рекламы на крыше здания другой организации необходимо заключить договор возмездного оказания услуг по изготовлению, размещению и установке наружной рекламы. В договоре необходимо предусмотреть описание, размеры и количество экземпляров рекламных щитов, перечень рекламных мест и сроки нахождения рекламных щитов на рекламных местах, порядок технического обслуживания рекламных щитов, а также другие условия, которые стороны считают необходимыми. К договору можно предусмотреть формы спецификации, акта выполненных работ, акта о завершении услуг по договору. Указанные формы должны являться приложением к договору. В случае если изготовление (установку) и размещение рекламных щитов будут осуществлять разные лица необходимо заключить договор с каждой организацией.

У нас ИП. Обязательно ли для нас вручную вести журнал учета, тем более что наша организация ведет автоматизированный бухгалтерский учет, при помощи специализированных программ?

К сожалению, в вопросе не конкретизировано о каком журнале учета в электронном виде задает вопрос ИП.

При УСН электронное ведение книги учета доходов и расходов …предусмотрено п. 1.4-1.5 Приказа Минфина РФ от 30 декабря 2005 г. N 167н «Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и Порядка ее заполнения».

При общей системе налогообложения для ИП предусмотрено электронное ведение книги учета доходов и расходов … п.7 раздела II Приказ Минфина РФ и МНС РФ от 13 августа 2002 г. N 86н/БГ-3-04/430 «Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей».

Ведение книги кассира-операциониста при использовании ККМ действующим законодательством не предусмотрено.

Одного из работников нашей фирмы призывают на военные сборы. Наша фирма перечисляет ему средний заработок, сумму которого затем военкомат перечисляет на расчетный счет. Скажите, пожалуйста, кому вменяется в обязанность уплачивать налоги с ФОТ— нам или военкомату?

Суммы среднего заработка, выплачиваемые организациями работникам, призванным на военные сборы, за счет средств федерального бюджета, не являются выплатами, осуществляемыми работодателем по трудовым договорам. Указанные выплаты, единым социальным налогом и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование не облагаются.

(п.1 ст. 236 НК РФ, п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 24 августа 2007 г. N 03-04-06-02/162)

Нами был выставлен счет от поставщика, мы его оплатили. А спустя неделю банк нам вернул оплаченную сумму на расчетный счет, потому что в счете обнаружилась ошибка (неправильно было указано наименование поставщика). Как быть с проводками?

Операцию по перечислении денег поставщику и возврат средств банком необходимо отразить следующими проводками:

• Дт 60 Кт 51 — отражены деньги, перечисленные поставщику;
• Дт 51 Кт 60 — отражено возврат денег банком.
  

В бухгалтерском учете на торговое оборудование полностью начислена амортизация. Списывается ли такое оборудование?

Выбытие (списание) объекта основных средств осуществляется в случае прекращения использования вследствие морального или физического износа или выявления недостачи и порчи основного средства при его инвентаризации (п. 29 Приказа Минфина РФ от 30 марта 2001 г. N 26н 2Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01").

Таким образом, если Ваша организация не использует торговое оборудование в своей деятельности и не планирует в дальнейшем его использование, торговое оборудование подлежит списанию на основании акта по форме N ОС-4 «Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств)".

Наша организация решила воспользоваться услугой по зарплатным проектам. С банком, который предоставляет данную услугу, заключен договор на выпуск и обслуживание пластиковых карт, за что банком взимается комиссия. Возникает ли у работников, на чье имя оформлены карты, доход, облагаемый НДФЛ?

Работодатель обязан выдавать работникам заработную плату в полном размере. Организация должна обеспечить своевременное получение работниками зарплаты через кассу или любым иным образом (в частности, путем перечисления зарплаты на пластиковые карты работников) (ст. 22 ТК РФ).

Оплата учреждением услуг банка по изготовлению и обслуживанию пластиковых карт не является доходом работника, облагаемым НДФЛ (Аналогичное мнение отражено Минфином в письме от 30.01.2006 N 03-05-01-04/13)

Нашим руководством принято решение об изготовлении визитных карточек для наших работников. Подскажите, как списать затраты на изготовление визиток? Какими документами можно подтвердить расходы на их изготовление?

Для подтверждения обоснованности расходов на изготовление визитных карточек руководителю организации следует издать приказ в отношении обеспечения определенного круга работников визитными карточками, а также определить информацию, подлежащую размещению на визитках, и цель их использования с учетом должностных инструкций.

Для документального подтверждения понесенных расходов по изготовлению визитных карточек необходимы договор (наряд-заказ) на разработку макета (макетов) визитной карточки и их полиграфию, а также первичный документ, подтверждающий факт исполнения указанного заказа. Таким документом может являться акт приема-передачи (накладная) с указанием количества и вида изготовленных визитных карточек.

В бухгалтерском учете следует сделать следующие записи:

• Дебет 10 Кредит 76 (60) — оприходованы на склад визитные карточки;
• Дебет 19 Кредит 76 (60) — отражен «входной» НДС по оприходованным визиткам;
• Дебет 68 Кредит 19 — принят к вычету НДС по полученным визиткам;
• Дебет 26 (20, 44) Кредит 10 — 2000 руб. — выданы визитные карточки работникам.

В бухучете затраты на изготовление визиток включают в состав расходов в зависимости от подразделения, в котором заняты соответствующие работники, в момент их выдачи сотрудникам по требованию-накладной по форме N М-11. Бланк утвержден постановлением Госкомстата от 30 октября 1997 г. N 71а.

Мы оплачиваем нашему коллеге расходы на сотовую связь. Можно ли мы уменьшить «прибыльный» налог на стоимость тех разговоров, которые ведутся в выходные и праздничные (нерабочие) дни?

К прочим расходам, связанным с производством и реализацией для целей исчисления налога на прибыль, относятся, в частности, расходы на оплату услуг связи (подп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ).
Основными документами, подтверждающими произведенные расходы на услуги сотовой связи и их обоснованность, являются:

• приказ руководителя организации об утверждении перечня должностей работников, которым в силу исполняемых ими обязанностей необходимо использование услуг сотовой связи (далее — приказ);
• должностная инструкция, положениями которой установлена обязанность работника использовать услуги сотовой связи в служебных целях;
• договор, заключенный непосредственно с оператором сотовой связи на оказание услуг сотовой связи (далее — договор). Однако существует судебная практика, изучив которую можно сделать вывод о том, что расходы на услуги сотовой связи можно учесть в расходах для целей налогообложения прибыли организаций даже в случае отсутствия договора. Так, в постановлении ФАС Северо-Западного округа от 11.07.2005 N А13-8591/03-15 говорится о правомерности учета в расходах для целей налогообложения прибыли организаций расходов на услуги сотовой связи, возмещаемых сторонней организации, с которой оператором сотовой связи заключен договор;
• детализированные счета оператора сотовой связи, при этом форма такого счета должна содержать детализацию общей суммы платежа за предоставленные оператором сотовой связи услуги в разрезе отдельных субсчетов, открываемых по каждому числящемуся за организацией абонентскому номеру (письмо Минфина России от 23.05.2005 N 03-03-01-04/1/275).
• В случае ведения телефонных переговоров по сотовой связи в производственных целях во время нахождения сотрудника на отдыхе, в том числе в официально установленные выходные и праздничные дни и в период отпуска, затраты на оплату услуг сотовой связи также могут признаваться расходами для целей налогообложения. При этом такие расходы должны подтверждаться указанными выше документами, а критерием их экономической обоснованности для целей налогообложения будет являться необходимость работника в соответствии с установленными в должностной инструкции обязанностями использовать сотовый телефон в служебных целях.

(письмо Минфина России от 07.12.2005 N 03-03-04/1/418).

У нас такая ситуация. Возникла необходимость отправить одного из наших сотрудников в командировку. Он пробыл в командировке 3 дня. Как в таком случае считается его зарплата? Мы должны будем выплатить ему зарплату и суточные? Как будут считаться командировочные дни при расчете отпускных?

При направлении работника в служебную командировку ему начисляется и выплачивается средний заработок за время нахождения в командировке, возмещаются расходы, связанные со служебной командировкой (выплачиваются суточные, оплачиваются расходы по проезду до места командировки и обратно, возмещаются расходы по найму жилья) (ст. 167 ТК РФ).
Соответственно при направлении сотрудника в командировку Вы должны начислить ему средний заработок за три дня командировки, одновременно выплатить суточные за три дня и возместить расходы по командировке.

Остальные рабочие дни месяца оплачиваются в обычном порядке (оклад, сдельно и т.д.).

При расчете отпускных средний заработок за время нахождения в командировке не учитывается (п. 5 Постановления Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. N 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы»).

Наша организация решила воспользоваться услугой по зарплатным проектам. С банком, который предоставляет данную услугу, заключен договор на выпуск и обслуживание пластиковых карт, за что банком взимается комиссия. Возникает ли у работников, на чье имя оформлены карты, доход, облагаемый НДФЛ?

Работодатель обязан выдавать работникам заработную плату в полном размере. Организация должна обеспечить своевременное получение работниками зарплаты через кассу или любым иным образом (в частности, путем перечисления зарплаты на пластиковые карты работников) (ст. 22 ТК РФ).

Оплата учреждением услуг банка по изготовлению и обслуживанию пластиковых карт не является доходом работника, облагаемым НДФЛ (Аналогичное мнение отражено Минфином в письме от 30.01.2006 N 03-05-01-04/13)

В бухгалтерском учете на торговое оборудование полностью начислена амортизация. Списывается ли такое оборудование?

Выбытие (списание) объекта основных средств осуществляется в случае прекращения использования вследствие морального или физического износа или выявления недостачи и порчи основного средства при его инвентаризации (п. 29 Приказа Минфина РФ от 30 марта 2001 г. N 26н Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01).

Таким образом, если Ваша организация не использует торговое оборудование в своей деятельности и не планирует в дальнейшем его использование, торговое оборудование подлежит списанию на основании акта по форме N ОС-4 «Акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств)».

Один из наших сотрудников в своей работе использует личный автомобиль. Это подтверждено приказом директора. Мы выплачиваем сотруднику компенсацию, которая, в свою очередь, уменьшает налогооблагаемый доход компании. Скажите, должен ли наш сотрудник (владелец автомобиля) предоставлять путевые листы?

Делать это необязательно, так как в вашем случае компенсацию можно учесть при расчете налога на прибыль в том случае, если автомобиль используется в деятельности, направленной на получение дохода. Таково требование пункта 1 статьи 252 НК РФ. При этом деятельность, в которой машина используется сотрудником, указывается в приказе руководителя. И именно на основании этого документа компенсацию можно включить в расходы, уменьшающие налогооблагаемый доход фирмы.

Поверяющие зачастую дополнительно просят путевые листы, руководствуясь письмом МНС России от 2 июня 2004 г. N 04-2-06/419@. Здесь сказано: эти документы подтверждают тот факт, что служебная поездка состоялась. Поэтому, чтобы избежать претензий чиновников, лучше путевые листы составлять.

Размер компенсации, которую организация может выплатить работнику за использование личного автомобиля на службе, прописан в постановлении Правительства РФ от 8 февраля 2002 г. N 92.

Я индивидуальный предприниматель. Планирую покупать нежилые помещения для их дальнейшей продажи. Какие налоги я буду платить при осуществлении этой деятельности? Я на УСНО.

Перепродажа нежилых помещений будет являться предпринимательской деятельностью предусматривающей применение УСНО.

Соответственно вы будете платить единый налог по УСН, фиксированные платежи ОПС, взносы обязательного страхования от несчастных случаев и если вы являетесь работодателем обычные налоги в качестве работодателя физическим лицам.

Произошло ДТП с участием нашего водителя, в результате которого поврежден автомобиль постороннего гражданина. Вина нашего сотрудника доказана. Пострадавшему мы выплатили компенсацию, а возмещенную сумму вычли с водителя. Как эти выплаты отразить в учете?

Поступления от виновника аварии учитываются в составе прочих доходов на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

Д-т 91-2, К-т 76-2 — отражена компенсация постороннему гражданину;

Д-т 76-2, К-т 51 (50) — выплачены денежные средства пострадавшему гражданину;

Д-т 73, К-т 91-1 — отражена задолженность водителя автомобиля перед организацией;

Д-т 70, К-т 73-2 — удержано из заработной платы водителя.

Здравствуйте. У нашей организации свой автопарк, и все автомобили зарегистрированы в Челябинской области. Но дело в том, что многие из наших автомобилей в течение длительного времени эксплуатируются на территории других регионов. Скажите, транспортный налог мы должны платить по месту регистрации автомобилей или по мету фактического использования?

Объектом налогообложения транспортный налогом признаются автомобили зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (п.1 ст. 358 НК РФ). Уплата налога производится по месту регистрации транспортного средства. Соответственно Вы должны платить налог по ставкам Челябинской области в бюджет Челябинской области.

Здравствуйте, наша фирма занимается предпринимательской деятельностью. Мы сдаем юридическим лицам в аренду помещения, расположенные в здании гостиницы. Скажите, пожалуйста, под какой режим налогообложения попадает наш вид деятельности?

При ответе на Ваш вопрос можно сослаться на недавнее Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 20 июня 2008 г. N 03-11-04/3/289 О применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по сдаче в аренду помещений (их частей), расположенных в здании гостиницы, для организации объектов розничной торговли. В данной письме Минфин пояснил, что предпринимательская деятельность по сдаче в аренду площадей в здании гостиницы для организации объектов розничной торговли может быть переведена на уплату ЕНВД при условии, что такие объекты не имеют торговых залов. Торговые объекты, которые имеют торговые залы, согласно НК РФ, относятся к магазинам или павильонам, а поэтому доходы от сдачи их в аренду дожны облагаться в рамках иных режимов налогообложения.

Передача в аренду гостиничных площадей для установки торгового автомата по продаже кофе, чая также подпадает под уплату ЕНВД.

Наша организация занимается монтажом рекламной продукции, установкой рекламных щитов. Для своих работников мы приобретаем специальную одежду, необходимую для работы. Находимся на УСН. Включать ли нам затраты на спецодежду в расходы по исчислению налоговой базы по единому налогу? Спасибо.

Подпунктом 5 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ установлено, что при определении объекта налогообложения налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на материальные расходы. При этом, согласно пункту 2 указанной статьи, они принимаются, если соответствуют критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ, и применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций статьей 254 Налогового кодекса РФ. Кроме того, указанные затраты принимаются после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

При определении объекта налогообложения налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на материальные расходы (пп.5 п.1 ст.346.16 НК РФ). Материальные расходы принимаются в соответствии с правилами, установленными п. 1 ст. 252 и ст. 254 НК РФ.

К материальным расходам относятся затраты налогоплательщика на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством РФ. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию.

Затраты на приобретение спецодежды для своих работников могут быть отнесены к материальным расходам только при условии, что российским законодательством предусмотрено их обязательное применение работниками конкретно той профессии, для которой они приобретаются налогоплательщиком. Такие расходы производятся в соответствии с Правилами, утвержденными постановлением Минтруда России от 18 декабря 1998 г. N 51 «Об утверждении Правил обеспечения работников специальной одеждой, специальной обувью и другими средствами индивидуальной защиты».

В случае если действующим законодательством предусмотрена выдача специальной одежды работникам, занимающимся монтажом рекламной продукции, Вы можете включить затраты на спецодежду в расходы для исчисления единого налога.

Я индивидуальный предприниматель, в одном помещении оказываю два вида услуг: занимаюсь розничной торговлей и организацией общественного питания. Как исчислить ЕНВД в такой ситуации?

Разъяснения подобной ситуации недавно дал Минфин.

Если организация одновременно оказывает услуги общественного питания, а также ведет розничную торговлю в одном помещении и применяет к данным видам деятельности ЕНВД, исчисление налога должно производиться по оказанию услуг общепита — исходя из общей площади зала обслуживания посетителей, а по розничной торговле — исходя из общей площади торгового зала (в соответствии с Письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 3 июля 2008 г. N 03-11-04/3/311 Об исчислении ЕНВД налогоплательщиком, осуществляющим в одном помещении розничную торговлю и оказание услуг общественного питания).

Мы занимаемся торговлей, находимся на УСН. Для распространения рекламных листовок мы привлекаем временных работников, которые оформляются по договорам подряда. Нужно ли на сумму платы этих работников начислять пенсионные взносы?

Объектом обложения страховыми пенсионными взносами и базой для начисления страховых взносов являются объект налогообложения и налоговая база по единому социальному налогу (п. 2 ст. 10 ФЗ от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).

Объектом налогообложения единым социальным налогом признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (ст. 236 НК РФ). Договор подряда является одной из форм гражданско-правовых договоров.

Вознаграждения по договору подряда, выплачиваемые организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста: у нас УСН (15%). Можем ли мы принять к расходу затраты на ГСМ, транспортные расходы. Если да, то каким образом это оформить. Заранее благодарны.

Расходы на ГСМ относятся к материальным расходам (п.п. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Обоснованность произведенных расходов необходимо подтвердить путевыми листами, формы которых содержатся в унифицированных формах первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте, утвержденных постановлением Госкомстата России от 28 ноября 1997 г. N 78.

Кроме того у Вас должны быть в наличии документы, подтверждающие оплату указанных расходов (кассовые чеки, приходные кассовые ордера, платежные поручения и т.п.), так как расходами налогоплательщиков, применяющих УСН, признаются затраты после их фактической оплаты (ст. 346.17 НК РФ).

Транспортные расходы также относятся к материальным расходам (п.п. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), так как данные расходы принимаются применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций статьей 254 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Согласно пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ в составе материальных расходов учитываются расходы на приобретение работ и услуг производственного характера, к которым относятся, в частности, транспортные услуги сторонних организаций. Соответственно для подтверждения транспортных расходов необходимо иметь договор, акт выполненных работ, в котором будет указано, какие транспортные услуги оказаны (количество часов, наименование маршрутов и т.д. и т.п.), документы об оплате услуг.

У нас в одном из магазинов установлена касса, модель которой исключена из госреестра. Но срок ее службы не истек, поэтому мы продолжаем этот аппарат использовать. Сейчас открываем магазин, который подведомствен другой ИФНС. Вправе ли мы перевезти эту ККТ на новое место и зарегистрировать ее в инспекции?

В случае исключения из Государственного реестра ранее применявшихся моделей контрольно-кассовой техники их дальнейшая эксплуатация осуществляется до истечения нормативного срока их амортизации (п. 5 ст. 3 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», далее — Закон о ККТ).

Поскольку дальнейшая эксплуатация исключенной из госреестра модели ККТ в пределах нормативного срока ее амортизации является правомерной, то такая ККТ может быть и перерегистрирована в налоговых органах.

Аналогичное мнение неоднократно высказывали и контролирующие органы (письма Минфина России от 10.02.2006 N 03-01-15/1-30 и ФНС России от 27.02.2006 N ШТ-6-06/199).

Отказ налогового органа в регистрации такой ККТ может быть оспорен в суде.

Большинство судов признают отказ налоговых органов зарегистрировать ККТ, исключенную из госреестра, но с неистекшим нормативным сроком амортизации, незаконным (постановления ФАС Волго-Вятского округа от 03.05.2006 N А38-3844-12/207-2005, Московского округа от 24.05.2006 N КА-А40/4359-06, Северо-Западного округа от 09.03.2006 N А52-4079/2005/2, Восточно-Сибирского округа от 11.04.2006 N А19-42961/05-36-Ф02-1438/06-С1).

Компания, которой принадлежит 100 процентов нашего уставного капитала, хочет передать нам в безвозмездное пользование офисное помещение. Возникает ли у нас в этой ситуации налогооблагаемый доход?

При применении организацией УСН в составе доходов учитываются доходы от реализации и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьями 249 и 250 главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). При этом доходы, предусмотренные статьей 251 главы 25 НК РФ, в составе доходов не учитываются.

Внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав за исключением случаев, указанных в статье 251 Кодекса (п.8 ст. 250 НК РФ).

При определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно от организации, если уставный капитал получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации (пп.11 п. 1 ст. 251 НК РФ), но не в виде имущественного права.

Таким образом, организация, получившая от своего единственного учредителя по договору безвозмездного пользования право пользования имуществом (т.е. имущественное право), учитывает в целях налогообложения доход в виде безвозмездного права пользования данным имуществом, размер которого определяется исходя из рыночных цен с учетом положений статьи 40 Кодекса.

Данная ситуация аналогична при исчислении налога на прибыль организации.

Подскажите, требуется ли перечислять НДФЛ и ЕСН с авансов по зарплате?

Компания обязана удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов сотрудника при их фактической выплате (п. 3, 4 ст. 226 НК РФ). Датой получения дохода признается последний день месяца, за который работнику начислена зарплата (п. 2 ст. 223 НК РФ). Следовательно, при выплате аванса НДФЛ не перечисляют.

По итогам каждого месяца фирмы рассчитывают ежемесячные авансовые платежи по ЕСН Расчет производят, исходя из суммы выплат, начисленных с начала года до окончания соответствующего месяца. Перечисляют авансовые платежи не позднее 15-го числа следующего месяца. Следовательно, Налоговый кодекс не обязывает компании начислять ЕСН на аванс. Данный вывод можно распространить на пенсионные взносы и взносы «по травме».

При этом необходимо помнить, что авансовые платежи в Пенсионный фонд перечисляют ежемесячно в срок, установленный для получения в банке денег на оплату труда, либо в день перечисления зарплаты на счета работников. Крайним же сроком уплаты является 15-е число месяца, следующего за отчетным (п. 2 ст. 24 Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ).

В свою очередь страховые взносы «по травме» перечисляют ежемесячно в срок, установленный для получения в банках средств на выплату заработной платы за истекший месяц (п. 4 ст. 22 Закона от 24.07.98 N 125-ФЗ).

Здравствуйте, наша фирма занимается предпринимательской деятельностью. Мы сдаем юридическим лицам в аренду помещения, расположенные в здании гостиницы. Скажите, пожалуйста, под какой режим налогообложения попадает наш вид деятельности?

При ответе на Ваш вопрос можно сослаться на недавнее Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 20 июня 2008 г. N 03-11-04/3/289 О применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по сдаче в аренду помещений (их частей), расположенных в здании гостиницы, для организации объектов розничной торговли.

Мы занимаемся торговлей, находимся на УСН. Для распространения рекламных листовок мы привлекаем временных работников, которые оформляются по договорам подряда. Нужно ли на сумму платы этих работников начислять пенсионные взносы?

Объектом обложения страховыми пенсионными взносами и базой для начисления страховых взносов являются объект налогообложения и налоговая база по единому социальному налогу (п. 2 ст. 10 ФЗ от 15.12.2001 N 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»).

Объектом налогообложения единым социальным налогом признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (ст. 236 НК РФ). Договор подряда является одной из форм гражданско-правовых договоров.

Вознаграждения по договору подряда, выплачиваемые организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения, облагаются страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.

Наша организация занимается монтажом рекламной продукции, установкой рекламных щитов. Для своих работников мы приобретаем специальную одежду, необходимую для работы. Находимся на УСН. Включать ли нам затраты на спецодежду в расходы по исчислению налоговой базы по единому налогу? Спасибо.

Мы занимаемся торговлей, находимся на УСН. Для распространения рекламных листовок мы привлекаем временных работников, которые оформляются по договорам подряда. Нужно ли на сумму платы этих работников начислять пенсионные взносы?Подпунктом 5 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ установлено, что при определении объекта налогообложения налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на материальные расходы. При этом, согласно пункту 2 указанной статьи, они принимаются, если соответствуют критериям, указанным в пункте 1 статьи 252 Налогового кодекса РФ, и применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций статьей 254 Налогового кодекса РФ. Кроме того, указанные затраты принимаются после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

При определении объекта налогообложения налогоплательщик вправе уменьшить полученные доходы на материальные расходы (пп.5 п.1 ст.346.16 НК РФ). Материальные расходы принимаются в соответствии с правилами, установленными п. 1 ст. 252 и ст. 254 НК РФ.

К материальным расходам относятся затраты налогоплательщика на приобретение инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, предусмотренных законодательством РФ. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию.

Затраты на приобретение спецодежды для своих работников могут быть отнесены к материальным расходам только при условии, что российским законодательством предусмотрено их обязательное применение работниками конкретно той профессии, для которой они приобретаются налогоплательщиком. Такие расходы производятся в соответствии с Правилами, утвержденными постановлением Минтруда России от 18 декабря 1998 г. N 51 «Об утверждении Правил обеспечения работников специальной одеждой, специальной обувью и другими средствами индивидуальной защиты».

В случае если действующим законодательством предусмотрена выдача специальной одежды работникам, занимающимся монтажом рекламной продукции, Вы можете включить затраты на спецодежду в расходы для исчисления единого налога.

Я индивидуальный предприниматель, в одном помещении оказываю два вида услуг: занимаюсь розничной торговлей и организацией общественного питания. Как исчислить ЕНВД в такой ситуации?

Разъяснения подобной ситуации недавно дал Минфин.

Если организация одновременно оказывает услуги общественного питания, а также ведет розничную торговлю в одном помещении и применяет к данным видам деятельности ЕНВД, исчисление налога должно производиться по оказанию услуг общепита — исходя из общей площади зала обслуживания посетителей, а по розничной торговле — исходя из общей площади торгового зала (в соответствии с Письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 3 июля 2008 г. N 03-11-04/3/311 Об исчислении ЕНВД налогоплательщиком, осуществляющим в одном помещении розничную торговлю и оказание услуг общественного питания).

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста: у нас УСН (15%). Можем ли мы принять к расходу затраты на ГСМ, транспортные расходы. Если да, то каким образом это оформить. Заранее благодарны.

Расходы на ГСМ относятся к материальным расходам (п.п. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Обоснованность произведенных расходов необходимо подтвердить путевыми листами, формы которых содержатся в унифицированных формах первичной учетной документации по учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном транспорте, утвержденных постановлением Госкомстата России от 28 ноября 1997 г. N 78.

Кроме того у Вас должны быть в наличии документы, подтверждающие оплату указанных расходов (кассовые чеки, приходные кассовые ордера, платежные поручения и т.п.), так как расходами налогоплательщиков, применяющих УСН, признаются затраты после их фактической оплаты (ст. 346.17 НК РФ).

Транспортные расходы также относятся к материальным расходам (п.п. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), так как данные расходы принимаются применительно к порядку, предусмотренному для исчисления налога на прибыль организаций статьей 254 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Согласно пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ в составе материальных расходов учитываются расходы на приобретение работ и услуг производственного характера, к которым относятся, в частности, транспортные услуги сторонних организаций. Соответственно для подтверждения транспортных расходов необходимо иметь договор, акт выполненных работ, в котором будет указано, какие транспортные услуги оказаны (количество часов, наименование маршрутов и т.д. и т.п.), документы об оплате услуг.

Наша организация является арендодателем. При этом расходы на ремонт, в соответствии с договором аренды, производятся за наш счет. Подскажите, пожалуйста, проводки по аренде основных средств.

Для учета передачи собственного основного средства в аренду к счету 01 «Основные средства» может быть открыт субсчет «Основные средства, переданные в аренду».

Передача собственного основного средства в аренду отражается в бухгалтерском учете проводками:

Дебет 01, субсчет «Основные средства, сданные в аренду», Кредит 01, субсчет «Собственные основные средства» — переданы в аренду объекты основных средств

Расходы по ремонту, учитывается либо на счете 91 «Прочие доходы и расходы», либо на счете 20 «Основное производство» (26 «Общехозяйственные расходы») в зависимости от того, являются ли расходы на его проведение операционным или по обычным видам деятельности:

Дебет 91 Кредит 60, 10, 70, 69: — отражены затраты на ремонт основных средств

Дебет 20 (26) Кредит 60, 10, 70, 69: — отражены затраты на ремонт основных средств

У нас была камеральная проверка по НДС. По одному счету-фактуре нам было отказано в вычете. Поставщик оказался «упрощенцем». Но ведь мы не могли об этом знать, когда получали от него документы. Правомерно ли налоговики отказали в вычете и можно ли это оспорить?

Условия применения вычетов установлены п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ. Это наличие счета-фактуры и первичных документов, подтверждающих поступление товаров (работ, услуг), принятие их к бухгалтерскому учету, предъявление поставщиком к оплате НДС, намерение использовать эти купленные товары (работы, услуги) в операциях, облагаемых НДС.

В главе 21 НК РФ не содержится в качестве условия принятия вычета требование, чтобы поставщик являлся плательщиком НДС. На наш взгляд, если он выставил покупателю счет-фактуру с НДС, то покупатель может принять налог к вычету. И он не обязан специально выяснять, является ли поставщик плательщиком НДС.

В пункте 2 мотивировочной части Определения Конституционного Суда РФ от 16.10.2003 N 329-О указано, что налогоплательщик не несет ответственность за действия всех организаций, участвующих в многостадийном процессе уплаты и перечисления налогов в бюджет. По смыслу п. 7 ст. 3 НК РФ в сфере налоговых отношений действует презумпция добросовестности.

Организация применяет два режима налогообложения: общий режим — в отношении оптовой торговли и ЕНВД — в отношении розничной торговли. И оптовая, и розничная торговля осуществляются на одной площади торгового зала. При исчислении ЕНВД физический показатель площади торгового зала определяется пропорционально доле выручки от реализации видов деятельности, так как исчисление ЕНВД с общей площади ведет к двойному налогообложению, что противоречит законодательству о налогах и сборах. Правильна ли позиция предприятия в решении данного вопроса?

При ведении нескольких видов деятельности, облагаемых по разным системам налогообложения, Налоговый кодекс РФ (п. 7 ст. 346.26) требует вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций. Поэтому, по мнению некоторых экспертов, возможно разделение физического показателя «площадь торгового зала» пропорционально, например, выручке от различных видов деятельности.

Однако Министерство финансов РФ категорически возражает против такого разделения (письмо Минфина России от 21.12.2007 N 03-11-05/307).

По мнению Минфина, если площадь торгового зала магазина используется не только для ведения розничной торговли, но и для осуществления иных видов предпринимательской деятельности и при этом данная часть площади торгового зала не разделена конструктивно для ведения каждого из таких видов предпринимательской деятельности либо разделена, но это не отражено в правоустанавливающих (инвентаризационных) документах, то при определении величины вышеуказанного физического показателя базовой доходности данный налогоплательщик должен был учитывать всю площадь торгового зала.

Исходя из норм главы 26.3 НК РФ функциональное деление площади торгового зала в этом случае не должно было производиться.

Если Вы принимаете решение произвести разделение площади торгового зала пропорционально выручке, то необходимо быть готовыми доказывать свою правоту в судебных инстанциях.

Мы приняли на работу сотрудника, который вел предпринимательскую деятельность (ЕНВД) в качестве ИП. За несколько дней до принятия на работу он закрыл предприятие. Его доход с начала года был меньше 20000 и 40000 рублей. Какие документы необходимо предоставить ему, чтобы получить стандартный налоговый вычет на себя и на ребенка?

В случае начала работы налогоплательщика не с первого месяца налогового периода стандартные налоговые вычеты предоставляются с учетом дохода, полученного с начала налогового периода по другому месту работы, в котором налогоплательщику предоставлялись налоговые вычеты. Сумма полученного дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах, выданной налоговым агентом (п. 3 статьи 230 НК РФ).
До приема на работу сотрудник являлся ИП, не уплачивал НДФЛ и не получал стандартные налоговые вычеты, т.к. являлся плательщиком ЕНВД.

По нашему мнению, для сотрудника Ваша организация является первым рабочим местом в отчетном налоговом периоде, поэтому сотрудник должен написать заявление на предоставление вычетов на себя и на ребенка с приложением копий необходимых документов. Однако ИФНС может не согласиться с высказанной позицией, поэтому для собственной безопасности и подтверждения указанной позиции рекомендуем задать письменный вопрос в Вашу ИФНС.

Товар был приобретен для дальнейшей реализации на экспорт. Возможно ли отнести в зачет НДС, уплаченный поставщику по выставленному им счету-фактуре?

При приобретении товара и получении счета-фактуры от поставщика организация предъявляет НДС к вычету.

При дальнейшей реализации на экспорт указанного товара на дату оформления таможенной декларации «входной» НДС, который вы приняли к вычету необходимо восстановить. В том периоде, когда Вы подтвердите право на применение ставки 0 процентов по экспорту, Вы сможете принять НДС к вычету (п.3 ст. 172 НК РФ).

Наше предприятие освободили от НДС, т.к. доход не превышал 2 млн. руб. на отгруженную продукцию. Однако счета-фактуры на продукцию выписаны еще с НДС. Может ли налоговый орган принудить нас заплатить, выделенный в счетах-фактурах?

Организация обязана заплатить НДС в бюджет по всем счетам-фактурам на реализацию продукции в которых НДС выделен отдельной строкой (п. 5 ст. 173 НК РФ).

При проведении проверки ИФНС в обязательном порядке доначислит НДС в бюджет по все указанным счетам-фактурам.

Как распределить чистую прибыль по итогам отчетного года в ООО, которое имеет одного участника – физическое лицо? Следует ли перечислять денежные средства в резерв и нужно ли платить НДФЛ при выплате дивидендов учредителю?

Решение о распределении чистой прибыли по итогам отчетного периода (квартала, полугодия, года) принимается учредителем самостоятельно при условии, что у Общества отсутствуют ограничения по выплате (распределению) чистой прибыли. (Ст. 28, 29 Федерального закона от 08.02.1998 г. N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», далее Закон 14-ФЗ).

Оформляется протокол собрания учредителя, в котором фиксируется, какая часть прибыли (дивидендов) будет выплачена учредителю. Перечисление денежных средств в резерв необходимо, если создание резервного фонда предусмотрено уставом и учредительными документами Общества (ст. 30 Закона № 14-ФЗ).

Общество является налоговым агентом при выплате дивидендов и обязано удержать НДФЛ (ст. 214, 275 НК РФ).

Скажите, полностью ли оплачивается больничный лист по беременности и родам полностью за счет средств ФСС? Зависит ли это от того, на каком режиме налогообложения мы находимся – общем или УСН?

Пособие по беременности и родам в полном объеме выплачивается за счет средств ФСС (ст. 11 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ «Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию»).

Наша головная организация имеет обособленные подразделения (ГИБДД, РЭО) на территории, подведомственной той же налоговой инспекции, что и головная. Налоговая инспекция обязала нас поставить их на учет. Законно ли это и стоит ли нам платить ЕСН отдельными поручениями по этим подразделениям?

ИФНС правомерно потребовала постановки на учет обособленного подразделения (п. 1 ст. 83 НК РФ). При этом постановка на учет должна была осуществляться по упрощенному порядку путем подачи сообщения в письменной форме (п. 4 ст. 83, п. 2 ст. 11 НК РФ).

По нашему мнению, платить ЕСН отдельными поручениями не следует, т.к. при заполнении налоговых деклараций и платежных поручений указывается один и тот же вид ОКАТО.

У нас в собственности имеется площадь, которую мы планируем сдавать арендатору в качестве торговой. Должны ли мы уплачивать ЕНВД (как арендодатели)?

В заданном вопросе не определено, в каких целях используется торговая площадь. В случае если арендополучатель использует полученную площадь для розничной торговли то:

• для целей налогообложения ЕНВД попадают услуги по передаче во временное владение и (или) пользование торговых мест (ст. п. 3 ст. 346.29 НК РФ).
• к торговому месту относится место, используемое для совершения сделок розничной купли-продажи. К торговым местам относятся здания, строения, сооружения (их часть) и (или) земельные участки, используемые для совершения сделок розничной купли-продажи (ст. 346.27 НК РФ).

Соответственно Вы как арендодатель торговой площади (площади используемой для осуществления сделок розничной торговли) будете являться плательщиками ЕНВД.

На основании каких нормативных документов организация устанавливает срок действия лицензии на программный продукт самостоятельно — например, приказом руководителя?

Организация самостоятельно определяет порядок списания расходов будущих периодов для целей бухгалтерского учета (устанавливает срок действия лицензии на программный продукт, если срок использования программного продукта не определен договором на приобретение программного продукта). Порядок списания расходов будущих периодов определен пунктом 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н.

Для целей налогового учета расходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором эти расходы возникают исходя из условий сделок. В случае, если сделка не содержит таких условий и связь между доходами и расходами не может быть определена четко или определяется косвенным путем, расходы распределяются налогоплательщиком самостоятельно (п. 1 ст. 272 НК РФ).

Если мы расстаемся с работником по причине восстановления прежнего, можем ли мы удержать у него из зарплаты деньги за неотработанные дни ежегодного отпуска?

Вы не можете удержать из заработной платы за неотработанные дни ежегодного отпуска, так как удержания при увольнении не производятся при восстановлении на работе работника, ранее выполнявшего эту работу, по решению государственной инспекции труда или суда (абзац 6 статьи 137, пункт 2 статьи 83 Трудового Кодекса РФ).

В 2008 году наша организация сменила режим налогообложения с общего на УСН (доходы минус расходы). В конце 2007 г. мы поменяли юридический адрес, а перерегистрацией занималось ТАРП. Деньги за перерегистрацию были перечислены в декабре 2007 г., документы получены в январе 2008 г. Правомерно ли учесть расходы на услуги ТАРП, не включая почтово-секретарского обслуживания и аренды юридического адреса?

Услуги по перерегистрации юридического лица не включены в закрытый перечень расходов (ст. 346.16 НК РФ).

По нашему мнению, при наличии правильно оформленных документов услуги, полученные в 2008 г. по перерегистрации юридического лица, можно включить в состав расходов в качестве юридических услуг (п.п. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Наша организация занимается передачей в аренду площадок для организации торговых мест. Скажите пожалуйста, можем ли мы перевести этот вид деятельности под ЕНВД?

Предпринимательская деятельность по передаче в аренду юридическим и физическим лицам площадок, находящихся на земельных участках, для организации торговых мест может быть переведена на систему налогообложения в виде ЕНВД.

Исчисление ЕНВД в отношении указанной предпринимательской деятельности производится с использованием физического показателя «площадь переданных в аренду торговых мест (в кв. м)».

Подскажите, как при исчислении налога на имущество организаций определить остаточную стоимость имущества?

При ответе на ваш вопрос воспользуемся недавним письмом Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 22 июля 2008 г. N 03-05-04-01/27 «О порядке определения остаточной стоимости имущества на последнее число налогового периода при исчислении налога на имущество организаций»

Минфин поясняет, что с 1 января 2008 года при исчислении среднегодовой стоимости имущества за налоговый период в расчет включается сформированная остаточная стоимость имущества, отраженная на балансе организации по состоянию на 1 число каждого месяца, начиная с 1 января, и остаточная стоимость имущества на конец отчетного года, то есть отраженная в бухгалтерской отчетности за отчетный год на конец года остаточная стоимость имущества с учетом произведенных на 31 декабря календарного года соответствующих операций, свидетельствующих о наличии и движении основных средств и их остаточной стоимости.

Ранее исчисление среднегодовой стоимости имущества предусматривало, в частности, включение в расчет остаточной стоимости имущества не на конец налогового периода, а на начало следующего налогового периода (на 1 января), то есть остаточной стоимости имущества, отраженной в бухгалтерской отчетности организации следующего отчетного года.

Наша организация использует упрощенную систему налогообложения. Можем ли мы учесть расходы на приобретение основных средств, передаваемых в лизинг?

Имущество, полученное (переданное) в финансовую аренду по договору лизинга, включается в соответствующую амортизационную группу той стороной, у которой данное имущество должно учитываться по условиям договора лизинга. В связи с этим вышеуказанная организация-лизингодатель при определении налоговой базы может учесть расходы на приобретение основных средств, если указанные основные средства учитываются на ее балансе.

Мы выплачиваем авансы по зарплате. Нужно ли с них перечислять НДФЛ и ЕСН?

Компания обязана удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов сотрудника при их фактической выплате (п. 3, 4 ст. 226 НК РФ). Датой получения дохода признается последний день месяца, за который работнику начислена зарплата (п. 2 ст. 223 НК РФ). Следовательно, при выплате аванса НДФЛ не перечисляют.

По итогам каждого месяца фирмы рассчитывают ежемесячные авансовые платежи по ЕСН. Расчет производят исходя из суммы выплат, начисленных с начала года до окончания соответствующего месяца. Перечисляют авансовые платежи не позднее 15-го числа следующего месяца. Следовательно, Налоговый кодекс не обязывает компании начислять ЕСН на аванс. Данный вывод можно распространить на пенсионные взносы и взносы «по травме».

При этом необходимо помнить, что авансовые платежи в Пенсионный фонд перечисляют ежемесячно в срок, установленный для получения в банке денег на оплату труда, либо в день перечисления зарплаты на счета работников. Крайним же сроком уплаты является 15-е число месяца следующего за отчетным (п. 2 ст. 24 Закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ).

В свою очередь страховые взносы «по травме» перечисляют ежемесячно в срок, установленный для получения в банках средств на выплату заработной платы за истекший месяц (п. 4 ст. 22 Закона от 24.07.98 N 125-ФЗ).

Мы применяем упрощенную систему налогообложения (доходы-расходы). Один из видов деятельности подлежит лицензированию. Подскажите пожалуйста, как правильно отразить в учете и включить в расходы затраты на лицензию.

В соответствии со статьей 346.16 НК РФ расходы на лицензирование не являются расходами для целей налогового учета при применении УСН.

Для целей бухгалтерского учета расходы на лицензирование необходимо отразить на счете 97 «Расходы будущих периодов» и списывать в расходы в обычном порядке равными долями в течении действия лицензии

Как и когда начисляются дивиденды, в каком размере и какие документы необходимо сделать, чтобы их начислять? (режим налогообложения общий). Мы являемся ООО с одним учредителем (физическое лицо).

В соответствии со ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 г. N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее Закон 14 ФЗ) общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества.

Статьей 29 Закона N 14-ФЗ предусмотрены ограничения по распределению прибыли общества.

Мы применяем упрощенную систему налогообложения (доходы-расходы). Один из видов деятельности подлежит лицензированию. Подскажите пожалуйста, как правильно отразить в учете и включить в расходы затраты на лицензию.

В соответствии со статьей 346.16 НК РФ расходы на лицензирование не являются расходами для целей налогового учета при применении УСН.

Для целей бухгалтерского учета расходы на лицензирование необходимо отразить на счете 97 «Расходы будущих периодов» и списывать в расходы в обычном порядке равными долями в течении действия лицензии.

С 01.01.07 нашей организацией получено освобождение от НДС на основании ст. 145 НК РФ. По неиспользованным материалам и по остаточной стоимости основных средств необходимо восстановить НДС. Нужно ли восстановленный НДС уплачивать в бюджет?

Обязанность восстанавливать НДС по неиспользованным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам предусмотрена пунктом 8 статьи 145 НК РФ. В соответствии с указанным пунктом после отправки налогоплательщиком уведомления об использовании права на освобождение суммы НДС подлежат восстановлению в последнем налоговом периоде перед отправкой уведомления об использовании права на освобождение путем уменьшения налоговых вычетов.

Соответственно суммы восстановленного НДС следовало отразить в налоговой декларации за 4 квартал 2006 г. путем уменьшения налоговых вычетов. Не позднее 20 января 2007 г. НДС по декларации за 4 квартал 2006 г. следовало уплатить в бюджет.

Для нескольких сотрудников мы приобрели у турагентства путевки в санаторий. За приобретение путевок оплатили комиссионное вознаграждение. Путевки НДФЛ не облагаются. А должны ли мы удерживать налог со стоимости комиссионного вознаграждения?

В соответствии с пунктом 9 статьи 217 не подлежат налогообложению НДФЛ суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателями своим работникам и (или) членам их семей стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, предоставляемые за счет средств организаций (индивидуальных предпринимателей), если расходы по такой компенсации (оплате) в соответствии с Кодексом не отнесены к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

При этом освобождение от налогообложения налогом на доходы физических лиц суммы комиссионного вознаграждения турагентству за проданную санаторно-курортную путевку данной статьей Кодекса не предусмотрено.

Ответ подготовлен на основании Письма Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 13 мая 2008 г. N 03-04-06-01/132.

Мы находимся на «упрощенке», причем один из видов нашей деятельности —предоставление мест для размещения рекламной информации в виде щитов и электронных табло внутри помещения. В городском центре рекламы нам сказали, что это не является наружной рекламой. К какому режиму налогообложения относится данный вид деятельности? Можем ли мы учитывать доходы от этого вида деятельности по УСН 6% от дохода?

Предоставление места для размещения рекламной информации в виде щитов и электронных табло внутри помещения не относится к виду предпринимательской деятельности по распространению и размещению наружной рекламы (подп. 10 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

ледовательно, указанный вид деятельности не подпадает под действие главы 26.3 «Единый налог на вмененный доход НК РФ. Соответственно указанный вид дохода попадает под действие упрощенной системы налогообложения и с указанного вида дохода вы должны заплатить 6%.

Мы оплатили счет поставщика, через неделю банк вернул сумму на р/с из-за неверного указания наименования поставщика. Как быть с проводками?

В учете необходимо отразить

Дт 60 Кт 51 — сумма, перечисленная поставщику;

Дт 51 Кт 60 — возврат банком денег

Данную операцию также можно отразить с дополнительным использованием счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Наша организация занимается торговлей. У нас на балансе числится автомобиль, который мы хотим продать физическому лицу. Мы предполагаем произвести расчет наличными денежными средствами по договорной цене, но кассового аппарата у нас нет. Как нам оформить прием денежных средств у физического лица: можем ли мы написать расписку о приеме-передаче денежных средств. Обязательно ли заверять ее у нотариуса? Можно ли денежные средства оформить в кассу ПКО без кассового чека?

В соответствии с требованиями Федерального закона от 22.05.03 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» продажа автомобиля физическому лицу должна осуществляться с использованием ККТ. Расписка не является бухгалтерским документом, предусмотренным действующим законодательством.

Во избежание нарушений требования законодательства по-нашему мнению, физическое лицо может воспользоваться услугами любого коммерческого банка и зачислить денежные средства за покупку автомобиля непосредственно на ваш расчетный счет.

Организация собирается ввозить импортное торговое оборудование. Должны мы уплатить НДС и сдать декларацию, если применяем «вмененку»?

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.11 организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации.

Соответственно при заполнении таможенной декларации Вы обязаны будете задекларировать НДС. Также необходимо представить в ИФНС декларацию по НДС и уплатить НДС не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом принятия на учет ввезенных товаров.

Салон красоты находится на ЕНВД и применяет бланки строгой отчетности, так как кассового аппарата у нас нет. Необходимо ли нам ежедневно выписывать приходные и расходные кассовые ордера и вести кассовую книгу? На какие нормативные документы опираться? Мы являемся ПБОЮЛ.

В настоящее время действует Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный Решением Совета директоров Банка России от 22.09.1993 N 40. Указанный Порядок распространяется только на юридические лица (предприятия, объединения, организации и учреждения), что следует из общих положений (пункты 1 — 3) и п. 44 Порядка.

Однако Банк России в своем письме от 17.07.2006 N 08-17/2540 сообщает, что Порядок ведения кассовых операций распространяется также и на индивидуальных предпринимателей. Следует отметить, что указанное письмо является ответом на запрос Федеральной налоговой службы и не может применяться в качестве нормативного акта Банка России, что подтверждается письмом ЦБР от 17.10.2006 N 36-3/1993.

Облагаются ли ЕНВД услуги по заправке машин бензином и по их мойке? Техническое обслуживание автомобилей не производится.

В том случае, если заправка машин не является оказанием услуги по техническому обслуживанию автотранспортного средства, то указанный вид деятельности не попадает под действие ЕНВД.

В соответствии со статьей 346.29 НК РФ услуги по мойке автотранспортных средств является видом деятельности, облагаемым единым налогом на вмененный доход.

Наше предприятие имеет в собственности торговые площади, которые в настоящий момент не используются. Нами было принято решение о сдаче этих площадей в аренду одному из банков. Как стало известно, арендующий площади банк планирует разместить на них банкоматы. Должны ли мы будем платить ЕНВД?

В соответствии с подпунктом 13 статьи 346.26 ЕНВД облагается оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест.

В соответствии со статьей 346.27 торговое место — это место, используемое для совершения сделок розничной купли-продажи.

Заказчиками нашей организации являются бюджетные учреждения (не являются плательщиками НДС). Должны ли мы в этом случае платить НДС? Имеем ли мы право не выписывать им счет-фактуру?

Вы обязаны платить НДС, если Вы являетесь плательщиком налога в соответствии с требованиями главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ, не зависимо от того, кто является Вашим заказчиком.

В случае если Вы являетесь плательщиком ЕНВД и (или), применяете упрощенную систему налогообложения, и (или) применяете единый сельскохозяйственный налог или получили освобождение от уплаты НДС в соответствии со статьей 145 НК РФ, Вы не являетесь плательщиком НДС.

В случае применения специальных налоговых режимов Вы имеете право не выписывать счета-фактуры всем своим заказчикам, в том числе и бюджетным организациям.

Я являюсь индивидуальным предпринимателем. Так как наша организация не располагает собственным транспортным средством, мы арендуем его у одной из фирм. Обязан ли я в сложившейся ситуации платить за негативное воздействие на окружающую среду?

Порядок определения платы и ее предельных размеров за загрязнение окружающей природной среды, размещение отходов, другие виды вредного воздействия (утв. Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.08.2002 N 632 с изменениями от 14.06.2001) распространяется на предприятия, учреждения, организации, иностранных юридических и физических лиц, осуществляющих любые виды деятельности на территории Российской Федерации, связанные с природопользованием. Порядок предусматривает взимание платы за различные виды вредного воздействия на окружающую природную среду, в том числе выброс в атмосферу загрязняющих веществ от стационарных и передвижных источников.

НДФЛ: можно ли уменьшить доход от продажи доли в ООО на стоимость недвижимости, внесенной ранее в качестве вклада в уставный капитал?

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 218 НК РФ при продаже доли (ее части) в уставном капитале организации налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

В нашу организацию 07.04.2008 г. на работу был принят нерезидент. 13 июля 2008 г. исполнилось 183 дня пребывания работника на территории РФ. Налог на доходы необходимо пересчитать по ставке 13 % и перечислить налог в бюджет на КБК резидентов. Каким образом произвести расчет с бюджетом по НДФЛ? Как вернуть переплату с КБК нерезидентов по ставке 30%, чтобы не было недоимки на КБК резидентов.

В соответствии со статьей 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей.

Можно ли в трудовой книжке делать запись: «Принять учеником слесаря»? В классификаторе рабочих профессий нет «ученика».

Если профессия не предполагает каких-либо льготных компенсаций (федерального уровня), то указанную запись сделать можно. Если же льготы предполагаются, то запись делается в соответствии с ЕТКС.

Я получил тяжелую травму и нахожусь на больничном больше четырех месяцев. Недавно собственник и руководство предприятия поменялись, и теперь администрация готовит приказ о моем увольнении в связи с длительной неявкой на работу. Могу ли я оспорить такой приказ руководства?

Да, можете. Работодатель не имеет права совершать какие-либо действия в отношении работника, если последний отсутствует на работе в связи с отпуском или больничным.

Меня уволили из муниципалитета по сокращению штата, выплатили выходное пособие, и еще полтора месяца я получала компенсацию за увольнение в размере среднего заработка. Когда я устроилась на новую работу, мне перестали выплачивать компенсацию. Законно ли это? Ведь муниципальные служащие приравнены к государственным. А им такую компенсацию выплачивают три месяца, независимо от того, устроились ли они на новую работу или нет.

При расторжении трудового договора с муниципальным служащим в связи с сокращением штата работников ему предоставляются гарантии, установленные трудовым законодательством (ФЗ от 2 марта 2007 г. № 25-ФЗ «О муниципальной службе в РФ»).

Если я захочу уволиться без отработки в две недели, имею ли я право написать заявление на ежегодный отпуск и включить в него эти две недели отработки?

Да, можете. По письменному заявлению работника неиспользованные отпуска могут быть ему предоставлены с последующим увольнением (ч. 2 ст. 127 Трудового Кодекса РФ). При предоставлении отпуска с последующим увольнением днем увольнения считается последний день отпуска. Именно последним днем отпуска должна быть датирована запись об увольнении в трудовой книжке работника.

Можно ли вообще не устанавливать работнику испытательный срок? Считается ли это нарушением?

Нарушением это не считается. Согласно ст. 57 Трудового кодекса в трудовом договоре могут предусматриваться дополнительные условия, к числу которых относится и испытательный срок.

Есть не резиденты, которые получили разрешение на работу на год. Зарегистрировались у предпринимателя (узбеки). Сколько брать с них подоходный налог? 13% или 30%?

В соответствии с пунктом 3 статьи 224 НК РФ в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, устанавливается налоговая ставка 30 процентов.

Наше предприятие совмещает два режима налогообложения. Те расходы, которые невозможно отнести ни к одному режиму, например 26 Счёт, распределяются пропорционально полученной выручке от каждого вида деятельности к общему объёму. Является ли нарушением и какие будут последствия от того, что мы в учётной политике предприятия закрепили, что выручка для распределения берётся не нарастающим итогом с начала года, а за каждый квартал отдельно.

Расходы организации, которые не могут быть непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности, распределяются пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов организации (п. 1 ст. 272 НК РФ).

Если я захочу уволиться без отработки в две недели, имею ли я право написать заявление на ежегодный отпуск и включить в него эти две недели отработки?

Да, можете. По письменному заявлению работника неиспользованные отпуска могут быть ему предоставлены с последующим увольнением (ч. 2 ст. 127 Трудового Кодекса РФ). При предоставлении отпуска с последующим увольнением днем увольнения считается последний день отпуска. Именно последним днем отпуска должна быть датирована запись об увольнении в трудовой книжке работника.

Подскажите, пожалуйста, если человек находится на испытательном сроке и ему заявляют о сокращении, предложив должность, на которую он не согласен, распространяются ли на него выплаты в течение 2 месяцев? (так как он на испытательном сроке). Работодатель требует немедленного отстранения от дел. Как поступить?

Если работник успешно проходит испытательный срок, то все требования Трудового кодекса на него распространяются. Поэтому сотрудник должен быть письменно под расписку предупрежден за два месяца о предстоящем увольнении.

Изменились ли размеры коэффициентов зональности для торговых точек, расположенных на территории г. Челябинска?

Как сообщили в Управлении экономики Администрации г. Челябинска, система налогообложения ЕНВД для отдельных видов деятельности на территории нашего города введена с 01.01.2006 г. (решение Челябинской городской Думы от 22.11.2005 № 8/9). А в постановлении Главы города Челябинска от 30.11.2004 г. № 2161-п в редакции от 29.03.2007 № 152-п «О зонировании города Челябинска», указаны границы зон и коэффициент Кз для торговых точек, расположенных на территории города Челябинска. Согласно документу территория разделена на пять зон с коэффициентами от 0,5 до 0,9.

Решением Челябинской городской Думы от 28 ноября 2006 г. № 17/3 система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход принята в новой редакции, но Порядок применения и величина коэффициентов зональности не изменились.

Ниже приведена таблица количества зон и границ в г. Челябинске для целей налогообложения ЕНВД и соответствующих им коэффициентов зональности.

Наша фирма решила обратиться с жалобой в Минсельхоз России. Подскажите, в какой форме и каким путем это возможно сделать?

Вы можете направить письменное обращение по почте, по факсу, либо через страницу «Общественная приемная» официального сайта Министерства. Кроме того, должностные лица Министерства ведут прием граждан по личным вопросам (приказ Минсельхоза РФ от 19 марта 2008 г. № 99). Обращения рассматриваются в течение 30 дней, однако в исключительных случаях срок рассмотрения может быть продлен не более чем на 30 дней. Здесь стоит отметить, что анонимные обращения, содержащие сведения о подготавливаемом, совершаемом или совершенном преступлении, направляются в соответствующие правоохранительные органы.

Вопрос: в сумму по строке 020 графы 4 Декларации по НДС раздел 3 должна ли входить сумма, указанная в строке 300 Декларации по НДС графы 4 раздела 3?

НДС не отраженный в строке 020 графы 4 Декларации по НДС раздел 3, не может быть отражен в строке 300 Декларации по НДС графы 4 раздела 3. Соответственно НДС к вычету…

Если человека увольнять в период испытательного срока с записью в трудовой книге «По собственному желанию», то полагаются ли ему отпускные? Если да, то сколько? С учетом того, что работник отработал 2 месяца.

В соответствии со ст. 127 ТК РФ при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные дни отпуска. За фактически отработанное время в организации работник имеет право на отпуск, продолжительность которого определяется пропорционально отработанному времени.

У нас на предприятии предстоит повышение окладов всем сотрудникам. В штате есть девушка, которая находится на больничном по беременности и родам. Должны ли мы ей также повысить зарплату, как и всем остальным, или нет? И если нет, то сможем ли мы учитывать это повышение при расчете отпускных?

Да, должны, так как планируется повышение окладов по всем должностям, а не конкретным работникам. Следовательно, одновременно вы должны повысить и оклад по той должности, которую занимает работница, находящаяся в отпуске по беременности и родам.

В январе 2008 года увольняющемуся работнику мы выплатили компенсацию за неиспользованный отпуск. При этом была допущена ошибка: сотруднику выплатили больше, чем положено. В феврале этот же работник вновь был принят на работу. Должны ли мы пересчитать компенсацию? Можем ли мы удержать сумму переплаты из его новой зарплаты?

Такую ситуацию регулирует гражданское законодательство, так как сотрудник работает у вас уже по другому трудовому договору. Что касается сумм переплаты, то они могут быть возвращены либо в судебном порядке, либо по согласию сотрудника через кассу.

Можно ли вообще не устанавливать работнику испытательный срок? Считается ли это нарушением?

Нарушением это не считается. Согласно ст. 57 Трудового кодекса в трудовом договоре могут предусматриваться дополнительные условия, к числу которых относится и испытательный срок.

Работник предприятия увольняется по собственному желанию до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск. Может ли предприятие при осуществлении расчета с работником в соответствии со статьей 137 ТК РФ произвести удержания за неотработанные дни отпуска из суммы пособия по временной нетрудоспособности, если работник добровольно не соглашается внести спорную сумму в кассу предприятия, а заработная плата за истекший месяц работнику в связи с болезнью не начислялась.

Нет, не может. Статья 137 Трудового кодекса РФ, предоставляющая работодателю право производить удержания за неотработанные дни отпуска, регулирует порядок осуществления удержаний из заработной платы, а пособие по временной нетрудоспособности заработной платой не является.

Если сотрудница работает у нас по совместительству, должны ли мы выплачивать ей пособие по беременности и родам?

Если она предоставит вам листок нетрудоспособности, то на основании этого документа вы должны рассчитать и выплатить ей это пособие, причем в полном объеме. Размер пособия будет зависеть от фактического заработка сотрудницы с учетом максимума. В соответствии со статьей 13 закона № 255-ФЗ если женщина работает у нескольких работодателей, то пособие по беременности и родам назначается и выплачивается ей каждым работодателем. Для этого она должна попросить врача выдать еще один больничный лист для работы по совместительству. На нем делается соответствующая отметка. Такие разъяснения даны в письме Минздравсоцразвития России от 11 января 2007 г. № 80-ВС.

У нас на предприятии предстоит повышение окладов всем сотрудникам. В штате есть девушка, которая находится на больничном по беременности и родам. Должны ли мы ей также повысить зарплату, как и всем остальным, или нет? И если нет, то сможем ли мы учитывать это повышение при расчете отпускных?

Да, должны, так как планируется повышение окладов по всем должностям, а не конкретным работникам. Следовательно, одновременно вы должны повысить и оклад по той должности, которую занимает работница, находящаяся в отпуске по беременности и родам. Плановое повышение заработной платы должно затрагивать всех работников организации независимо от того, находятся они в данный момент в отпуске или нет. Таким образом, при расчете отпускных своим работникам вы должны учесть это повышение (п. 16 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922).

Если сотрудница работает у нас по совместительству, должны ли мы выплачивать ей пособие по беременности и родам?

Если она предоставит вам листок нетрудоспособности, то на основании этого документа вы должны рассчитать и выплатить ей это пособие, причем в полном объеме. Размер пособия будет зависеть от фактического заработка сотрудницы с учетом максимума. В соответствии со статьей 13 закона № 255-ФЗ если женщина работает у нескольких работодателей, то пособие по беременности и родам назначается и выплачивается ей каждым работодателем. Для этого она должна попросить врача выдать еще один больничный лист для работы по совместительству. На нем делается соответствующая отметка. Такие разъяснения даны в письме Минздравсоцразвития России от 11 января 2007 г. № 80-ВС.

Можно ли в трудовой книжке делать запись: «Принять учеником слесаря»? В классификаторе рабочих профессий нет «ученика»?

В этом случае Классификатор не играет решающей роли, так как он не содержит многих видов профессий. Поэтому нужно опираться на условия трудового договора (ст. 57 ТК). Так, если профессия предполагает какие-либо льготные компенсации федерального уровня, то указанную запись сделать можно. Если же льготы не предполагаются, то в запись делается в соответствии с Единым тарифно-квалификационным справочником работ и профессий рабочих (ЕТКС).

У нас сдельная оплата труда, зависящая от веса изделия, т. е. 1 кг изделия стоит 6 руб., но нам не платят ночные, вечерние. Должны нам их платить или нет, и как должны платить больничные, оплачивать отпуска, время вынужденного простоя и за вредность?

Выплата ночных, больничных не зависит от вида оплаты труда. Поэтому вам в обязательном порядке должны выплачиваться указанные суммы.

Организацией в 2006 г. был получен убыток. Как правильно и на основании чего уменьшить налогооблагаемую прибыль 2007 г.на сумму полученных убытков 2006 г.

В соответствии с положениями ст. 283 НК РФ налогоплательщики имеют право уменьшить налоговую базу текущего периода на всю сумму полученного ими в предыдущем налоговом периоде убытка или на часть этой суммы. Срок переноса убытка на будущее не должен превышать 10 лет. Если налогоплательщик понес убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущее производится в той очередности, в которой они понесены.

Наше предприятие находится на УСНО. Своего транспорта на балансе нет. Основной вид деятельности – торговля. Можем ли мы заключить договор с физическим лицом, не являющимся ИП, имеющим основное место работы на другом предприятии, на оказание транспортных услуг? Это будет трудовой договор или договор подряда? На какой период можно заключить договор?

Если речь в вопросе идет о предоставлении владельцем автомобиля его в пользование предприятия с оказанием услуг по управлению, то ситуация сложится следующим образом.

В данном случае предприятие может заключить договор аренды с экипажем.

Наше учреждение оказывает материальную помощь (в денежном выражении) малообеспеченным категориям граждан. Облагается ли данная материальная помощь НДФЛ? На какие нормативные документы должна ссылаться организация?

Из содержания вопроса не ясно, за счет какого источника производятся выплаты материальной помощи, являются ли они единовременными или выплачиваются периодически определенному кругу лиц, являются ли получатели материальной помощи Вашими работниками (бывшими работниками). Пунктом 8 ст. 217 НК РФ установлен ряд льгот по включению выплат материальной помощи в налоговую базу по НДФЛ. Так, не облагаются НДФЛ суммы единовременной материальной помощи, оказываемой:

Частный предприниматель в ИФНС зарегистрирован по налогообложению на обычной форме налогообложения. В выписке из ЕГРН ИП только оптовая торговля. 2007 год — деятельности по оптовой торговле не велось. В августе в банке взят кредит для осуществления своей деятельности. Средства потрачены на выкуп помещения, но помещение оформлено не на ИП, а на физ. лицо. В августе получен займ от юр. лица. Часть этих средств идёт в дополнение на выкуп помещения, часть – на личные цели, а остальное он отдаёт другому предпринимателю. Погашение этого займа предусмотрено в договоре до 30.06.08. Проценты по займу в 2007 году он не получал. Начислены проценты по этому займу из расчёта 7,5% годовых – 39 000,00. Свой займ, полученный от юр. лица, он возвращает в январе 2008 года. Какие есть нарушения? Какими налогами нужно обложить деятельность 2007 года и по каким ставкам?

В соответствии с пунктом 1 статьи 223 НК РФ, в целях исчисления налога на доходы физических лиц дата фактического получения дохода определяется как день:

1. выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц — при получении доходов в денежной форме;
2. передачи доходов в натуральной форме — при получении доходов в натуральной форме;
3. уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам, приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг — при получении доходов в виде материальной выгоды.

Мы хотели ходить в бассейн, как списываются расходы в этом случае? Какие нужны подтверждающие документы?

Расходы по оплате посещения своими сотрудниками бассейна вы не можете учесть для налога на прибыль. Пунктом 29 ст.270 НК РФ прямо предусмотрено, что расходы, произведенные в пользу работников, в том числе на оплату занятий в спортивных секциях, кружках или клубах, посещений культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий, а также иные аналогичные расходы не уменьшают налогооблагаемую прибыль.

Сотрудник ехал в командировку и в пути получил травму. Относится ли это к несчастным случаям на производстве? В каких случаях травма, полученная по дороге на работу, относится к таким случаям?

Данный случай связан с производством, поскольку сотрудник в соответствии со ст. 227 ТК РФ исполнял свои трудовые обязанности.

Предыдущий бухгалтер меня очень подвел, уволившись в отчетный период. Сейчас беру на работу нового бухгалтера. Можно ли внести в трудовой договор условие, что, в случае его увольнения в отчетный период, он лишается зарплаты за месяц?

Нет, нельзя. Работодатель обязан заплатить оклад, но имеет право не заплатить поощрительные выплаты.

Так как зарплата зависит от объёма выполненной работы, т.е. применяется сдельная оплата труда: — в трудовом договоре в пункте «Условия оплаты труда» как правильно указать размер зарплаты? — нужно ли работников (сдельщиков) включать в штатное расписание, или достаточно в табеле учёта рабочего времени ввести графу «Сумма зарплаты к начислению», которую ежемесячно будет заполнять мастер участка, согласно объёму выполненных работ?

Сам вопрос сдельной оплаты труда очень сложен, поскольку наталкивается на множество пробелов трудового законодательства. С одной стороны, применение системы сдельной оплаты труда не запрещено законом и, более того, упоминается как возможное в трудовом кодексе.

Организацией в 2006 г. был получен убыток. Как правильно и на основании чего уменьшить налогооблагаемую прибыль 2007 г. на сумму полученных убытков 2006 г.?

Пунктом 2 статьи 283 НК РФ в редакции, действующей с 1 января 2007 г., налогоплательщикам предоставлено право осуществлять перенос убытка одним из способов:

• в течение десяти лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
• перенести на текущий налоговый период сумму полученного в предыдущем налоговом периоде убытка.

ИП отдаёт в финансовый лизинг ООО автомашины на 2 года. ООО использует их как такси с правом выкупа. Машины до окончания лизинга принадлежат ИП. ООО до истечения договора лизинга возвращает предметы лизинга (автомашины), а ИП по договорам купли-продажи продаёт их физическим лицам. За 2007 год продано таким образом 12 машин. Как посмотрит ИФНС на такой возврат? По какой цене ИП может продавать автомашины: по остаточной или договорной? Правомерно ли у ИП брать в расходы амортизацию проданных автомашин? Если продажная цена выше остаточной, делается как в предприятиях (с разницы НДС и прибыль (у ИП 13%)) или по-другому?

Предприниматели ведут учет полученных ими от осуществления деятельности доходов и произведенных расходов в соответствии с Порядком учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденным совместным Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430.

Наше предприятие находится на УСН. Основное средство приобретено в период УСН по договору лизинга (мы лизингополучатели). Выкупная цена а/м определена по договору в 2007 году. Можем ли мы выкупную стоимость а/м списать в налоговом периоде 2007 года равными долями в отчётных периодах? Договор лизинга (мы лизингополучатели и балансодержатели) на а/м составлен на 2 года, что прописано в лизинговых платежах (а/м относится к 4 амортизационной группе со сроком использования 61 месяц). Амортизация начисляется согласно договору 2 года или всё-таки 61 месяц?

Расходы лизингополучателя в виде выкупной цены предмета лизинга при переходе права собственности на предмет лизинга к лизингополучателю являются расходами на приобретение амортизируемого имущества. Поэтому такие расходы можно учесть на основании п. 3 ст. 346.16 НК РФ при выполнении условий п. 2 ст. 346.17 НК РФ. В письме № 03-03-06/1/514 от 23.07.2007 г. Минфин разъяснил следующее.

ИП имеет в собственности стационарный торговый павильон, общей площадью 400 кв.м., в котором сдаются в аренду предпринимателям оснащенные специальным оборудованием торговые места, предназначенные для ведения розничной торговли. В настоящее время является плательщиком налога по УСН (доходы). Коснуться ли предпринимателя изменения в налоговом кодексе в связи с внесенными поправками ФЗ №85 от 17.05.07 г. И имеют ли право налоговые службы изменить выбранный предпринимателем или организацией вид налогообложения, если согласно п.2 ст.346.14 НК объект налогообложения не может меняться в течение 3-х лет с начала применения.

Федеральный закон от 17.05.2007 N 85-ФЗ «О внесении изменений в главу 21, 26.1, 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» уточнил определение вида предпринимательской деятельности, связанного со сдачей в аренду торговых мест определенного ст. 346.26 Кодекса.

Наше предприятие с 01.01.08 переходит на УСН доходы минус расходы. На начало года осталась не погашена дебиторская задолженность за коммунальные услуги по бюджетным организациям и населению (предприятие работало в 2007 году с НДС по отгрузке, по прибыли методом начисления). В январе 2008 года поступает дебиторская задолженность, включается ли она в доход предприятия, и что делать с НДС, который уже был оплачен? (в платежном поручении выделен НДС).

В момент погашения дебиторской задолженности, образованной до перехода на упрощенную систему налогообложения, в период, когда при исчислении налога на прибыль организация использовала метод начисления, не включаются в налоговую базу денежные средства, полученные в счет погашения указанной задолженности, после перехода на упрощенную систему налогообложения (Статья 346.25 НК РФ).

У нас частное предприятие. УСН и ЕНВД. Сотрудница уходит в декретный отпуск. В связи с этим возникают некоторые вопросы. 1. Какие выплаты должен сделать предприниматель и в течение какого периода? 2. Какие документы должна предоставить сотрудница для того, чтобы мы могли все правильно оформить? 3. Правда ли, что для тех, кто находится на ЕНВД и не уплачивает ЕСН, соцстрах выплачивает только до 15 000 руб., а остальное платит работодатель?

Как известно, пособие выплачивается застрахованной женщине суммарно за весь период отпуска по беременности и родам продолжительностью 70 (в случае многоплодной беременности — 84) календарных дней до родов и 70 (в случае осложненных родов — 86, при рождении двух или более детей — 110) календарных дней после родов.

Наша организация применяет систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (Единый сельскохозяйственный налог). Включаются ли в расходы следующие показатели? 1. Пени текущего года, а также пени прошлых лет, начисленные в текущем году; 2. Отсроченные займы; 3. Исполнительский сбор (7%) судебным приставам; 4. Субсидии (как федеральные, так и областные) включают в доходы и расходы по ЕСХН.

В соответствии с пп. 28 п. 2 ст. 346.5 НК РФ при определении объекта налогообложения по ЕСХН налогоплательщики уменьшают полученные ими доходы на расходы в виде уплаченных на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба.

На предприятии довольно долгое время неправильно учитывались основные средства и не велось начисление амортизации (цифры ставились исходя из усмотрения главного бухгалтера, а не из необходимых расчетов). Сейчас пытаемся исправить положение, провели инвентаризацию и по документам выявили те средства, которые уже должны быть списаны и оставшуюся стоимость ОС. Итоговые суммы естественно расходятся. Вопрос: Как быть с налогом на имущество (часть ОС находиться на общей системе налогообложения)? Как пересчитать стоимость ОС при переходе на упрощенную систему(НДС при покупке ОС к вычету поставлен не был)?

Статьей 81 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность налогоплательщика по внесению необходимых дополнений и изменений в налоговую декларацию при обнаружении в поданной налоговой декларации ошибок, приводящих к занижению суммы налога.

При подготовке данных для справки 2НДФЛ (за год) по работникам предприятия, выяснилось, что два работника разведены и с семьей не проживают. При оформлении на работу были проверены паспорта, в них печати ЗАГСа о разводе не было. Копии свидетельств о рождении детей приложены к заявлениям на вычеты. В течении года были предоставлены стандартные налоговые вычеты на детей. Нужно ли делать исправления в карточке 1-НДФЛ и как поступить при формировании сведений для справки 2-НДФЛ за 2007 год? Мной составлена справка о перерасчете НДФЛ. Следует ли делать исправления, ведь у меня нет подтверждающих документов о разводе?

Согласно пп. 4 п. 1 ст.218 НК РФ налоговый вычет в размере 600 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругами родителей. Указанный вычет предоставляется налогоплательщику на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на данный вычет. Документом, подтверждающим право на налоговый вычет у налогоплательщика при зарегистрированном браке, является: копия свидетельства о рождении ребенка. Поскольку заявление на вычеты и свидетельство о рождении ребенка предоставлены, то исправления в учет вносить не нужно.

Наше предприятие с 01.01.08 переходит на УСН доходы минус расходы. На начало года осталась не погашена дебиторская задолженность за коммунальные услуги по бюджетным организациям и населению (предприятие работало в 2007 году с НДС по отгрузке, по прибыли методом начисления). В январе 2008 года поступает дебиторская задолженность, включается ли она в доход предприятия, и что делать с НДС, который уже был оплачен? (в платежном поручении выделен НДС).

Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения регулируются статьей 346.25 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которой не включаются в налоговую базу денежные средства, полученные после перехода на упрощенную систему налогообложения, если по правилам налогового учета по методу начислений указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Я являюсь индивидуальным предпринимателем, осуществляю деятельность по приему платежей у населения через платежные терминалы, согласно изменениям действующего законодательства платежные терминалы необходимо перерегистрировать на ООО! при осуществлении процедуры перерегистрации мне было отказано в таковой, поскольку моё ООО применяет ЕНВД (их варианты только ОСН, УСН, льготный режим) Подскажите, как мне поступить в этой ситуации, перерегистрировать ли терминалы на ООО или возможно продолжать работу на терминале, зарегистрированном на ИП, если такая возможность существует, то да какого времени?

С 09.08.2006 г. действует ст. 13.1 Закона «О банках и банковской деятельности», которая разрешает коммерческим организациям, не являющимся кредитными, осуществлять без лицензии банковские операции по переводу денежных средств физических лиц в части принятия наличности в оплату услуг электросвязи, коммунальных услуг. Такое право у коммерческих организаций возникает только при наличии комплекса договоров.

Нашей организации передают основные средства в виде взноса в уставной капитал. В накладной стоимость основных средств указана с учётом НДС. Как правильно отразить НДС в бухгалтерском учёте: — взять к возмещению? — отнести на стоимость ОС?

При передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал, НДС, ранее принятый к вычету, подлежит восстановлению к уплате в бюджет передающей стороной (пп.1. п.3 ст.170 НК РФ).

ООО на упрощенной системе налогообложения «Доходы». Включается ли в налогооблагаемую базу возврат заемных средств?

Согласно статье 346.15 Налогового кодекса РФ организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, определяют доходы в порядке, предусмотренном статьей 346.15 Налогового кодекса РФ.

Один из работников организации принят на работу с испытательным сроком. До истечения испытательного срока работодатель собирается его уволить. Работник требует выплаты заработной платы за отработанное время и выходного пособия. Должен ли работодатель выплачивать ему выходное пособие?

Выходное пособие в данном случае не предусмотрено.

Работник подал заявление на увольнение по собственному желанию, приказ на него подготовлен, внесена запись в трудовую книжку. Но работник уже в течение месяца не является в отдел кадров за трудовой книжкой. Действительны ли приказ и другие кадровые документы без его подписи? Как долго мы обязаны хранить неподписанные документы и его трудовую книжку?

Работодатель должен предпринять все возможные меры, чтобы передать бывшему работнику его документы. Например, они могут быть отправлены по почте, но только с согласия работника.

Согласно, Постановления Правительства Челябинской области от 15.02.07 г.№14-П «Об установлении мер социальной поддержки отдельных категорий граждан, работающих и проживающих в сельских населенных пунктах и рабочих поселках Челябинской области» отдельным категориям граждан предоставляется право на меры социальной поддержки по оплате труда. Относятся ли к этим категориями бухгалтера, при каких условиях могут относиться?

Постановлением Правительства Челябинской области « Об установлении мер социальной поддержки отдельных категорий граждан, работающих и проживающих в сельских населенных пунктах и рабочих поселках Челябинской области» от 15.02.2007 г. № 14-П утвержден Перечень должностей специалистов организаций культуры, социальных работников.

Наше предприятие зарегистрировано в Металлургическом районе и занимается отделочными работами. Кроме этого занимается и розничной торговлей, для чего арендует боксы на «Северном» рынке, который относится к Курчатовскому району. Поэтому открыли обособленное подразделение в Курчатовской ИФНС, где и кассовый аппарат зарегистрирован, т.е. у нас кроме общего налогообложения ещё и ЕНВД. Необходимо ли было открывать обособленное подразделение, ведь все виды деятельности производятся в черте одного города? Куда сдавать и оплачивать: — налог на ЕНВД — НДФЛ с зарплаты работников, занятых в розничной торговле — как распределить зарплату и НДФЛ между работниками, занятыми непосредственно розничной торговлей, и работниками, которые заняты и в розничной торговле, и на отделочных работах (например, главный бухгалтер и директор)?

Ведение деятельности через обособленные подразделения начинается с постановки на учет. Если организация планирует осуществлять деятельность, подпадающую под налогообложение ЕНВД, то существует два варианта постановки на учет — либо в качестве плательщика ЕНВД, либо регистрации обособленного подразделения.

Организация заключила договоры с Администрацией города на аренду рекламных мест, которые находятся в муниципальной собственности. На этих рекламных местах организация устанавливает щиты. В данном случае организация приобретает услугу по предоставлению рекламного места, находящегося в муниципальной собственности или услугу по предоставлению в аренду муниципального имущества, т.е является ли организация плательщиком НДС как налоговый агент?

Организация не является налоговым агентом и не обязана исчислять, удерживать и уплачивать в бюджет НДС при перечислении денежных средств органу местного самоуправления за предоставленную ей услугу.

Согласно, Постановления Правительства Челябинской области от 15.02.07 г.№14-П «Об установлении мер социальной поддержки отдельных категорий граждан, работающих и проживающих в сельских населенных пунктах и рабочих поселках Челябинской области» отдельным категориям граждан предоставляется право на меры социальной поддержки по оплате труда. Относятся ли к этим категориями бухгалтера, при каких условиях могут относиться?

Постановлением правительства Челябинской области от 15.02.07 № 14-П четко определен круг лиц, проживающих в сельских населенных пунктах и рабочих поселках Челябинской области, которым представляется социальная поддержка.

Наша жилищная организация обслуживает жилищный фонд и как принято предоставляет льготу населению на жилищно-коммунальные услуги согласно действующему законодательству. Мы находимся на УСН. Льготы даются в размере 50% от действующих тарифов. УСЗН Центрального района г.Челябинска еще в прошлом году пыталось нас заставить выделять из сумм к возмещению НДС. А в этом году уже конкретно отказало принимать отчеты на полную сумму. Т.е. мы должны начислить населению льготы полностью, а затем выделить НДС и поставить к возмещению то, что останется. У меня возникает вопрос – какой интерес нам предоставлять эти льготы и нести убытки в размере НДС. Отказать мы не имеем права, уменьшать льготу тоже. И где нам взять эту разницу?

Природу возникновения субсидий пояснил в своем информационном Письме Президиум ВАС РФ от 22.12.2005 N 98. Письмом поясняется о том, что бюджетные ассигнования следует считать не чем иным, как оплатой коммунальных услуг за льготные категории граждан, которую вносит государственный орган. Поэтому данные средства представляют собой часть выручки от реализации для целей налогообложения прибыли.

Организацией в 2006 г. был получен убыток. Как правильно и на основании чего уменьшить налогооблагаемую прибыль 2007 г.на сумму полученных убытков 2006 г.

В соответствии с пп.1 п.1 ст.146 НК РФ операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ признаются объектом налогообложения НДС. В связи с этим, а также принимая во внимание положения ст. 143, организации, осуществляющие операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, подлежащие налогообложению НДС, являются налогоплательщиками данного налога.

Нашей организации ООО «Миллхаус» передаёт основные средства в виде взноса в уставной капитал. В накладной стоимость основных средств указана с учётом НДС. Как правильно отразить НДС в бухгалтерском учёте: — взять к возмещению? — отнести на стоимость ОС?

Сумма восстановленного НДС указывается в документах, которыми оформляется передача имущества в уставный капитал. Это может быть накладная, акт о приеме-передаче и т.п.